Az adózók nyakán az év végi határidők: nézzük, mire kell figyelni!

A MAZARS idén is elkészítette összefoglalóját azokról az év végi adózási határidőkről és választási lehetőségekről, amelyeket a vállalkozások pénzügyi vezetésének szem előtt kell tartania – még akkor is, ha vészesen közelednek az ünnepek. Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő december 20-a, illetve 31-e, ráadásul a szokásos bevallási dátumok mellett több különleges határidőre is oda kell figyelnünk a vállalkozásoknak, hiszen olyan döntések meghozatalának is ekkor lehet itt az ideje, amelyek később már nem, vagy csak jelentős pluszadminisztrációval pótolhatók.

Az adózók nyakán az év végi határidők: nézzük, mire kell figyelni!

1.       Társaságiadó-feltöltés, kedvezmények

Már a feltöltési kötelezettség számításakor célszerű végiggondolni, hogy adóalap-csökkentő tételek alkalmazásával, illetve adókedvezmények igénybevételével hogyan csökkenthető a 2017-es évre vonatkozó társaságiadó-kötelezettség. Ugyancsak célszerű sorra venni, hogy milyen adóalap-növelőtételekkel kell majd számolni a vállalkozásnak.

Még nem késő például az adókedvezményekkel járó támogatások lebonyolítását elindítani. Nagyobb adóelőnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport, előadóművészet, vagy filmművészet támogatása az adóelőleg-feltöltés terhére történő felajánlással valósul meg. Tekintettel arra, hogy a decemberi előleg-kiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5%-os jóváírás érvényesíthető, az ilyen célra szánt összegekről érdemes még a feltöltéskor rendelkezni.

A feltöltés összegének kiszámítására ugyancsak érdemes kiemelt figyelmet fordítani: a nem megfelelően meghatározott adóelőleg kiegészítés ugyanis mulasztási bírságot von maga után. Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be és nem fizette meg legalább 90%-os mértékben a december 20-ai esedékességig, akkor a ténylegesen bevallott és befizetett előleg és az adó 90%-ának különbözete után 20%-ig terjedő mulasztási bírságot szab ki rá az adóhatóság.

 

2.       Közeleg az Országonkénti Jelentéshez („CbCR”) kapcsolódó bejelentési határidő

A naptár szerinti üzleti évet követő adózóknak 2017. december 31-ig – a 2016-os és 2017-es üzleti évekre vonatkozóan – CbCR bejelentési kötelezettségük lesz. A bejelentési kötelezettség – kivétel nélkül – minden magyar társaságot érint, amely olyan nemzetközi vállalatcsoport tagja, amelyik éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót – függetlenül a magyar működés méretétől.

A bejelentési kötelezettséget a 17T201T formanyomtatványon teljesíthetik a cégek. Ebben az adózó arról nyilatkozik, hogy

·         saját maga nyújt be Országonkénti Jelentést, vagy

·         nem kötelezett Országonkénti Jelentés benyújtására, és hogy helyette mely másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget.

A formanyomtatványt – technikai okok miatt – külön-külön kell benyújtani a 2016-os és a 2017-es évre.

 

3.       Kötelező cégkapu-regisztráció

2018. január 1-je után a gazdálkodó szervezetek már csak elektronikus úton – a Cégkapun keresztül – tarthatják a kapcsolatot az állammal, és bevallásaikat is ezen keresztül kell majd benyújtaniuk. Ezért 2017. december 31-ig a cégkapus regisztráció minden gazdálkodó szervezet számára kötelező!

A vállalkozások minden állami szervvel, hatósággal és hivatallal a Cégkapun keresztül kommunikálnak majd, így tehát sokkal többről van szó, mint egy e-mail cím egyszeri bejelentéséről. Mivel a jövőben az összes közigazgatási és hatósági eljárással kapcsolatos kommunikáció ezen a csatornán keresztül történik majd, ez a Cégkapu tárhely folyamatos menedzsmentjét kívánja. Nagyon fontos kérdés és döntés tehát, hogy ki kezeli, felügyeli, és ki tartja karban a szervezet Cégkapu-felületét.

 

4.       A 2016. évben keletkezett áfalevonási-jog érvényesítése

Az Áfa törvény 153/A §-ának 2016. január 1-jei módosítása miatt, a 2017. decemberi, illetve a 2017. negyedik negyedéves vagy éves bevallás esetén a 2017. éves áfabevallás benyújtása előtt áfaanalitikánkat és beszerzési számláinkat is meg kell vizsgálnunk. A szabály alapján a fizetendő adót ugyanis csak ugyanazon adómegállapítási időszakban keletkezett levonható áfával, vagy ezt megelőzően keletkezett, de legfeljebb a tárgyidőszakot magában foglaló naptári évet megelőző egy naptári éven belül keletkezett levonható áfa összegével csökkenthetjük.

Mostanáig persze ez a változás nem jelentett problémát, hiszen nem telt még el két év a jogszabályváltozás óta. Ugyanakkor a 2018. január havi, illetőleg a 2018. 1. negyedéves bevallások esetében (vagy majd a 2018-as éves bevallás esetében) ez a változás azt jelenti, hogy legfeljebb a 2018-as évet megelőző évben, azaz 2017-ben keletkezett levonható áfával csökkenthető majd a fizetendő adó.

A levonási jog persze megmarad, azonban ahhoz, hogy a 2016-ban keletkezett levonható áfával csökkentsük majd a fizetendő adónkat, valamelyik – a 2018-as időszakot megelőző áfabevallási-időszakot önellenőrizéssel korrigálni kell. Így tehát érdemes a 2016-os teljesítési dátummal rendelkező, eddig még nem levont áfatartalmú beszerzési számláinkat a 2017. negyedik negyedéves, illetve – áfabevallási gyakoriság szerint – a 2017. decemberi vagy a 2017-es éves bevallásban szerepeltetni.

***

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőkön túl az alábbi adózási határidőkre érdemes figyelni:




Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségek is felmerülnek. A legfontosabbakat, és a kapcsolódó határidőket a lenti táblázatban soroltuk fel.



Kapcsolódó kalkulátorok:

Mennyi adójóváírás járna nekem éves szinten?

Mennyi adót kell fizetni albérlet kiadásakor?

ÁFA adó-kalkulátor

Hozzászólások

Meddig kell az egyéni vállalkozóknak az szja-t bevallani?

Az egyéni vállalkozóknak február 26-ig kell benyújtaniuk 2017-es szja-bevallásukat és befizetniük az adót. Ez az evások és katások határideje is.
2018. 02. 24. 16:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Több mint 6 milliárd forintos bírságot is kaphat a cége, ha tavasztól nem figyel a személyes adatokra!

A május 25-én hatályba lépő egységes európai adatvédelmi rendelet (GDPR) különösen érzékenyen érintheti az érintett vállalkozásokat, mivel a bírság akár 20 millió euró (6,2 milliárd forint) is lehet, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
2018. 02. 22. 14:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Szigorodtak az adóeljárási határidők

Szigorúbbá váltak az adóeljárási határidőkre vonatkozó szabályok az adóhatóság és az adózók oldalán is – hívja fel a figyelmet a MAZARS. Emellett a jövőben, ha az adóhatóság átlépi a döntéshozatalra vonatkozó 60 napos határidőt, akkor adóbírságot már nem szabhat ki. Ez nem befolyásolja a cégek adókülönbözet befizetésére vonatkozó kötelezettségét.
2018. 02. 15. 05:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Minden akadály elhárult, indulhat a számlázó szoftverek online bekötése

Júliustól élesben is elindul az online számlázás rendszere Magyarországon. A rendelettervezet azonban még mindig nem tekinthető véglegesnek, miközben a számlázó programokat a vártnál komplexebb technikai specifikációnak kell megfeleltetni. Sürgeti az idő a vállalkozásokat, akiknek az új rendszerrel ráadásul a számlakibocsátást követő azonnali adóellenőrzésre is fel kell készülniük. Amennyiben ezt nem tudják teljesíteni akár számlánként 500 ezer forintos bírságra is számíthatnak majd – hívja fel a figyelmet az EY szenior menedzsere, Molnár Péter.
2018. 02. 14. 14:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Szigorodtak az adóeljárási határidők

Szigorúbbá váltak az adóeljárási határidőkre vonatkozó szabályok az adóhatóság és az adózók számára is - hívta fel a figyelmet a Mazars könyvvizsgáló és adótanácsadó kedden.
2018. 02. 14. 04:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Elítéltek egy szegedi ügyvédet sikkasztás miatt

Hat év börtönbüntetéssel sújtott a Szegedi Járásbíróság egy helyi ügyvédet, aki elsikkasztotta az ügyfelek letétként rábízott több millió forintját - tájékoztatta a Szegedi Törvényszék szóvivője kedden az MTI-t.
2018. 02. 14. 03:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Az ausztriai cégalapítási 1x1

A Bécsi Ujvárosi Ügyvédi Iroda 2018 –ban is folytatja a UBC, azaz az Ujvárosi Business Coaching előadássorozatot, melyen Bécsben és Budapesten lehetséges a részvétel. A szeminárium lényege, hogy a résztvevők megismerjék az ausztriai cégalapítás 1 x 1 - jét és helyben kapcsolatba léphessenek közvetlenül az előadókkal és más vállalkozókkal is.
2018. 02. 13. 07:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Papírmentessé kell alakítani a NAV-ot

A jövedelmet terhelő adók további mérséklése, az adónemek számának csökkentése és az adózási szabályok ésszerűsítése, egyszerűsítése mellett 2021-re el kell érni, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) teljesen papírmentessé váljon - jelentette ki a nemzetgazdasági miniszter a szervezet csütörtöki vezetői értekezletén, Egerben.
2018. 02. 08. 13:20
Megosztás:
Hozzászólások:

Mikor kell kártérítést fizetnie a cégvezetőnek?

Milyen generális szabályokon alapul a vezető tisztségviselők felelőssége Magyarországon? Milyen eseteket fed le a wrongful trading a hazai szabályozási környezetben? Hogyan alakult a felmentvény jogintézménye az elmúlt évek bírói gyakorlatában és mit kell tudni a vezető tisztségviselők felelősségbiztosításáról? A fenti kérdéseket tekintik át egy háromrészes cikksorozatban Bögös Tímea és Mangliár Vanda, a Horváth és Társai Ügyvédi Iroda DLA Piper munkatársai.
2018. 02. 07. 09:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Idén még nem várható jelentős terheléscsökkenés a könyvelők, adótanácsadók munkájában

A Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete szerint a 2018-ban hatályba lépő szabályozás és a tervezett reformok egyfelől rontják az adózási számviteli szakma presztízsét, másfelől nem javítják a munkaterhelését. A 2018 nyarán bevezetésre kerülő online számla-adatszolgáltatás nem hoz érdemi adminisztrációcsökkentést a szakemberek számára. „10 éves távlatban azonban várható, hogy az adatrögzítői feladatok valóban jelentősen csökkenni fognak, amely sok könyvelő munkáját teheti majd feleslegessé. Készülni kell arra, hogy a szakma, amit ma könyvelés alatt értünk, 10 éven belül el fog tűnni.” – emelte ki Zara László, az egyesület elnöke.
2018. 01. 30. 23:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Komoly változás a céges ügyintézésben

Idén már nem csupán lehetőség, hanem kötelezettség az elektronikus ügyintézés gyakorlatilag minden gazdálkodó szervezet számára – hívta fel a figyelmet az idei év komoly változására a MAZARS. Ez az adóügyeket is érinti: év elejétől csakis elektronikus úton lehet benyújtani a különböző beadványokat.
2018. 01. 30. 13:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Idén több szja-bevallási tervezetet készít a NAV

A tavalyi mintegy 4 millióhoz képest is több szja-bevallási tervezetet készít idén
2018. 01. 30. 13:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Virágkorát éli a KATÁ-zás

Sosem volt még ennyire népszerű a KATÁ-zás Magyarországon és nem véletlenül. A NAV legfrissebb adatai szerint az elmúlt 4 évben háromszorosára nőtt azon egyéni vállalkozók száma, akik a KATA adózást választották, a társas vállalkozóké 2017 végére a pedig megduplázódott.
2018. 01. 29. 14:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Papírmentes ellenőrzési rendszert vezetett be a NAV

Papírmentes, online ellenőrzési rendszert vezetett be a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) - mondta a Nemzetgazdasági Minisztérium parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-nek.
2018. 01. 28. 13:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Személyi jövedelemadó, adóbevallók száma hazánkban - ábrán mutatjuk!

Személyi jövedelemadó, a bevallást benyújtók száma, (1999-2015); összes bevalló száma, önbevallók száma az adott adóévben; szja
2018. 01. 26. 06:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Új EU-s áfaszabályok 2022-től: jelentős könnyítéssel számolhat a KKV-szektor

Az Európai Bizottság új jogszabályjavaslata alapján az eddigieknél jóval több vállalkozás minősülhet majd kisvállalkozásnak a forgalmi adó tekintetében, mivel az alanyi mentesség árbevételének felső határa akár 25 millió forintra is ugorhat, így a jelenleginél jóval több a kisvállalkozás számíthat az őket érintő adminisztratív terhek mérséklődésére, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
2018. 01. 25. 13:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Sokan tartoznak az adóhatóságnak

Továbbra is sok tartós adósa van a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (NAV), 2017 végén 2969 magánszemély és egyéni vállalkozó tartozott egyenként több mint 10 millió forinttal, emellett 1791 társaság, szervezet egyenként több mint 100 millió forinttal 180 napon keresztül, folyamatosan az adóhatóságnak - derül ki a NAV honlapján közzétett adatokból.
2018. 01. 23. 21:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Változik a vámügyintézés

A repülőterek és a határátkelők kivételével változik a vámügyintézés pénteken a Nemzetközi vámnap miatt - hívta fel a figyelmet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) kedden.
2018. 01. 23. 10:00
Megosztás:
Hozzászólások:

A NAV a jövedéki adóbevallás elkészítésében is segít

Már minden jövedéki adófizetésre kötelezett vállalkozó megkapta a Nemzeti Adó- és Vámhivataltól (NAV) a decemberi időszakról szóló bevallási tervezetét. A hivatal nyilvántartása szerint a mintegy hétszáz vállalkozó összességében 100 milliárd forint jövedéki adót, illetve dohány áfát fizet majd a költségvetésbe - tájékoztatta Tállai András, a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM) parlamenti és adóügyekért felelős államtitkára az MTI-t.
2018. 01. 18. 12:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Júliustól indul az online számlázás

Idén július elsejétől élesben indul a gazdaságfehérítés újabb eszköze, az online számlázás, a kormány több mint egy éves felkészülési időt biztosít az átállásra, amelyhez az adóhivatal minden segítséget megad - hívta fel a figyelmet a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM).
2018. 01. 17. 22:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Árfolyamok

BÉT Ár % Változás