Komoly terhet rónak a befektetési szolgáltatókra

A törvénymódosítás elsődleges célja annak a lehetőségnek a megteremtése, hogy a 2017. január 1-jétől bevezetésre kerülő adóbevallási tervezetben az adóhatóság szerepeltetni tudja az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (vagyis befektetési szolgáltatón keresztül) származó jövedelmet a személyi jövedelemadó bevallás új módjaként. Ennek megfelelően módosulnak a befektetési szolgáltató által a magánszemély részére kiadandó igazolásra, valamint a befektetési szolgáltatót terhelő adatszolgáltatási kötelezettségre vonatkozó jogszabályi előírások.

Az augusztus elsejei törvénymódosítás értelmében a befektetési szolgáltatónak az adóévet követően az eddig hatályos január 31. helyett február 15-ig kell ügyletenként kiállítania egy részletezett igazolást a magánszemély részére, amelynek tartalmaznia kell az adott évben elszámolt ügylet eredményének összegét, az abból származó bevételt, az ügyleti ráfordítást, valamint az ügyletek eredményében figyelembe nem vett járulékos költségek összegét is. Az igazoláson kívül az is feladata lesz a befektetési szolgáltatónak, hogy egy külön nyomtatványon (K86) keresztül mindezen információkról adatokat szolgáltasson az adóhatóság felé.

„Az adóalany számára jelentősen egyszerűsödhet a személyi jövedelemadó bevallás folyamata, mert az adóhatóság is megkapja a tőkepiaci ügyletekre vonatkozó adatokat, amiből képes lesz összeállítani a bevallás vonatkozó részeit a bevallás tervezetben. Ugyanakkor a szolgáltatóknak már most célszerű elkezdeni az informatikai háttér fejlesztését annak érdekében, hogy az egyes ügyletekről részletes információkat szolgáltassanak az adóhatóság felé” – hívta fel a figyelmet Mitrik Kornélia, a Baker Tilly Hungária bérszámfejtési és expat szolgáltatások szenior menedzsere. A szakértő hozzátette: az újonnan beiktatott, illetve módosított rendelkezések ugyan csak augusztus 1-jétől hatályosak és alkalmazandóak, azonban visszamenőlegesen minden 2016. január 1-jétől keletkezett adókötelezettségre is vonatkozhatnak.

A Baker Tilly menedzsere szerint az érintett pénzintézetek számára csak nehezíti a felkészülést, hogy még nem elérhető a K86-nevű nyomtatvány, ezért egyelőre nem tudni, hogy pontosan milyen paraméterek szükségesek a korrekt igazolás és adatszolgáltatás elkészítéséhez.