Fontos novemberi határidő közeleg a globális minimumadó kapcsán

A végleges nyomtatvány kijelöli a felkészülés fókuszát

A QDMTT-előlegbevallás határideje az érintett adóév utolsó napját követő 11. hónap 20. napja. A naptári éves vállalatcsoportoknál ez a 2025. üzleti év tekintetében 2026. november 20. A közzétett végleges nyomtatvány és kitöltési útmutató alapján a vállalatok már pontosan áttekinthetik, milyen információkat kell összegyűjteniük és egyeztetniük a benyújtás előtt.

A bevallás az érintett magyar csoporttagok, a kizárt szervezetek és a végső anyavállalat azonosító adataira is kiterjed. Fel kell tüntetni a bevallási időszakot, ezen belül a kijelölt helyi szervezet és a vállalatcsoport pénzügyi évét.

A vállalatoknak a magyar minimumadó-szabályokhoz kapcsolódó nyilatkozatokat is meg kell tenniük. Ide tartozik például az alkalmazott átmeneti mentesség feltüntetése. A magyar csoporttagok ugyanakkor egy kijelölt belföldi csoporttagon keresztül is teljesíthetik a kötelezettséget: ez a szervezet valamennyi érintett csoporttag nevében benyújthatja a bevallást.

„A végleges nyomtatvány megjelenésével a vállalatok előtt már egyértelműen kirajzolódik a benyújtáshoz szükséges adatkör. A hátralévő időszakban ezért az adatok összegyűjtésére, a csoporton belüli felelősségek tisztázására és az esetleges mentességek vizsgálatára érdemes összpontosítani.” - mondta Póczak Ferenc, a Deloitte adóosztályának partnere.

A késedelem csoporttagonként jelenthet kockázatot

A határidő elmulasztása jelentős pénzügyi kockázatot hordoz. A NAV késedelmes teljesítés vagy mulasztás esetén magyar csoporttagonként 10 millió forintos bírságot szabhat ki. Ezért különösen fontos, hogy a vállalatcsoportok ne csak a fizetendő előleg összegét határozzák meg időben, hanem a bevallás elkészítéséhez szükséges adatokat és nyilatkozatokat is előzetesen ellenőrizzék.

A felkészülés része lehet az alkalmazható mentességi jogcímek vizsgálata is. Ezek közé tartozhat a Transitional CbCR Safe Harbour, vagyis az országonkénti jelentés adatain alapuló átmeneti mentességi szabály. A mentesség alkalmazhatóságának értékelése mellett a vállalatoknak a kiegészítőadó-előleg kötelezettség meghatározására, a bevallás összeállítására és a benyújtás megszervezésére is figyelmet kell fordítaniuk.

„A QDMTT-előlegbevallás nem kizárólag számítási feladat: a benyújtás több vállalati adat, nyilatkozat és csoportszintű döntés összehangolását igényli. A mielőbbi felkészülés segíthet abban, hogy az esetleges adathiányok még a határidő előtt azonosíthatók és kezelhetők legyenek.” - tette hozzá Bujtor Alex, a Deloitte adóosztályának szenior menedzsere.

A következő hetekben azok a vállalatcsoportok kerülhetnek kedvezőbb helyzetbe, amelyek világos felelősségi rendben, ellenőrzött adatokkal és előre megtervezett benyújtási folyamattal készülnek. A 2026. november 20-i határidő közeledtével a cél nem csupán a bevallás időben történő beadása, hanem egy olyan megbízható folyamat kialakítása, amely a csoportszintű és a magyarországi kötelezettségeket is átláthatóan kezeli.