Kriptovaluta adózás 2024 - mennyi adót kell fizetni a kroptopénzek nyeresége után?

Kripto befektetések adózása 2024. Az SZJA törvény hogyan szabályozza a kriptopénzek adózását? Kriptovaluta, kriptodeviza adózása 2024. Kriptobányászat és kriptó kereskedelem vagy kriptó fizetés fogadása - hogyan adózik a kriptó nyereség? Lényeges-e a kriptó fiat pénzre váltásának időpontja? Mi a kriptodeviza nyereség adó kulcsa? Hány százalék adót kell fizetni 2024-ben a kriptó ügyletek után? Alkalmazható-e az adókiegyenlítés a kriptóügyletek esetén is? Hogyan kell bevallani és megfizetni a kriptódevizán elért nyereség adóját? Cikkünkben a Grant Thornton szakértője minden kérdésre választ ad.

Kriptovaluta adózás 2024 - mennyi adót kell fizetni a kroptopénzek nyeresége után?

A 2021 végén elfogadott és kihirdetett adóváltozások egyik legnagyobb újdonsága volt, hogy az Szja-rendszerében bevezetésre került az ún. kriptoeszközökből származó jövedelmek adózása. A 2023. év drámai árfolyamingadozásai után az utóbbi időben jelentősen emelkedtek a legismertebb kriptoeszközök árfolyamai, így számos magyar magánszemély realizálhatott nyereséget, vagy akár komoly veszteséget is. A 2023. évi Szja-bevallási határidőhöz közeledve érdemes feleleveníteni a kriptoeszközök magyarországi adózási szabályait.

Anélkül, hogy a – főleg informatikai – részletekbe belemennénk, arról mindenképpen érdemes szót ejteni, hogy a kriptoeszközökkel kapcsolatos jövedelemszerzés elsősorban bányászat (a felhasználó számítógépe leellenőrzi és a blokkláncra való fűzéssel megerősíti a visszaigazolásra váró tranzakciókat, amiért cserébe bizonyos időközönként kriptoeszközt kap a rendszertől), valamint kereskedelem formájában történik, továbbá a kriptoeszközök mind közül talán legismertebb (de messze nem az egyetlen) megjelenési formája a Bitcoin (₿).

kriptovaluta adózás 2024 kriptodeviza nyereség adó 2024 kalkulátor

Az Szja-törvény szabályozza a kriptovaluták adózását

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja-törvény) alapján kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelemnek minősül az adott adóév vonatkozásában a magánszemély által kötött kriptoeszközzel végrehajtott ügylet alapján elért ügyleti nyereség (bevétel csökkentve többek között a tárgyévi igazolt kiadásokkal).

A szabályozás tehát egyfelől kizárólag magánszemélyekre vonatkozik, másfelől fontos szerepet kap az adóév (ami szinte minden esetben azonos a naptári évvel), mint időintervallum. Ugyancsak az Szja-törvény definiálja magának a kriptoeszköznek a fogalmát is, eszerint az az érték vagy jogok digitális megjelenítője, amely megosztott főkönyvi technológia vagy hasonló technológia alkalmazásával elektronikusan átruházható és tárolható.

bitcoin ethereum nyereség adója 2024

A kriptoeszköz megszerzésének módja nem releváns adózási szempontból

Ellentétben a korábbiakkal, a 2022 óta hatályos szabályozás alapján a kriptoeszköz megszerzésének módja egyáltalán nem bír relevanciával: ugyanazon elbírálás alá esik a bányászat, a kereskedelem (ennek kapcsán jegyeznénk meg, hogy 2024 elején számos, Bitcoinon alapuló ún. ETF-nek a tőzsdére történő bevezetését és kereskedését engedélyezték az Amerikai Egyesült Államokban), a fogadás, a befektetés, valamint az ellenértékként történő szerzés is.

Ugyanakkor rendkívül fontos, hogy adóköteles ügylet csak akkor keletkezik, ha a kriptoeszköz kikerül a virtuális térből, vagyis fiat pénzre (pl. euró vagy amerikai dollár) vagy egyéb javakra váltják. Ha valaki pl. Bitcoinért cserébe Ethereumot (Ξ) vásárol, akkor – egyéb tranzakció hiányában – nem kell a kriptoeszközei kapcsán Szja-t fizetnie.

árfolyam nyereség adó fizetése a kriptobefektetések után 2024

Magánszemélyek esetében 2022 óta már kötelezően az elkülönülten adózó jövedelmek között kell ezeket a jövedelmeket bevallani, amelyeket kizárólag a 15%-os személyi jövedelemadó terhel.

Az adókiegyenlítést alkalmazhatjuk kriptoügyletek esetén is

Ahogy említettük, az Szja-törvény szerint kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelemnek minősül az adóévben elért ügyleti nyereség. Hasonlóan az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmeknél alkalmazható módszerhez, itt is alkalmazható az adókiegyenlítés intézménye.

Ez azt jelenti, hogy kettő adóéven keresztül felhasználható a korábbi évek (kriptoeszköz) vesztesége (amikor az igazolt kiadások meghaladták a bevételek összegét, vagy csak kiadások merültek fel), vagyis annak a keletkezése évében érvényes adókulccsal számított összegével, csökkenthető az adott évi (kriptoeszköz) nyereség után fizetendő Szja.

Ennek azonban feltétele, hogy a korábbi adóévekre vonatkozó személyi jövedelemadó-bevallásban szerepeljen az adott adóévi, kriptoeszközzel lebonyolított ügyletből származó veszteség.

Így annak is mindenképpen érdemes nagyobb figyelmet szentelnie az Szja-bevallására, aki az elmúlt kettő évben is foglalkozott ugyan kriptoeszközökkel, de csak kiadása volt. Amennyiben ugyanis ezen kiadásokat feltünteti a személyijövedelemadó-bevallásában, akkor abban az adóévben, amikor (végre) bevételt realizál (így például idén, amikor szignifikánsan emelkedett az árfolyam), csökkenteni tudja a vonatkozó Szja-fizetési kötelezettségét is.

kriptodevizás nyereségadója magyarországon a szja bevallásban 2024

A kiadások adóbevallásban történő feltüntetésének azonban előfeltétele, hogy azokról részletes nyilvántartást kell vezetni: mind a kriptoeszköz vásárlásáról, mind pedig a bányászatról. Ennek kapcsán azt érdemes szem előtt tartani, hogy egy esetleges adóhatósági ellenőrzés esetén az adott revizor számára világos és egyértelmű legyen, hogyan jött ki az az érték, amit az adott magánszemély a vonatkozó adóévi személyi jövedelemadó-bevallásában kiadásként tüntetett fel: minél részletesebb a nyilvántartás, annál jobban csökken az esetleges adókockázat.

Így néz ez ki a gyakorlatban az SZJA-bevalláskor

Itt jegyeznénk meg, hogy a magyarországi Szja-bevallásban szereplő értékeket minden esetben magyar forintban kell szerepeltetni, így a fizetendő adót is forintban kell megállapítani. A nyilvántartásban tehát annak is szenteljünk kiemelt figyelmet, hogy milyen árfolyamon váltjuk át a más devizában (pl. euró, vagy amerikai dollár) megállapított értékeket. Emiatt egy esetleges veszteség a kriptopiacon adózási szempontból nyereség is lehet, a devizaárfolyamváltozás miatt - figyelmeztet a Grant Thornton a világ egyik legnagyobb föggetlen számviteli tanácsadója.

Mivel a kriptoeszközökből származó jövedelem külön adózó jövedelemnek számít, így az ilyen jövedelmek Szja-alapja és Szja-kötelezettsége semmilyen adóalap-, vagy adókedvezménnyel (pl. családi kedvezmény, vagy 25 éven aluliak kedvezménye) nem csökkenthető.

Ukrajna előtt nyitva kell hagyni a NATO-csatlakozás lehetőségét

A brit miniszterelnök szerint Ukrajna előtt nyitva kell hagyni a NATO-csatlakozás lehetőségét.
2025. 01. 19. 18:00
Megosztás:

Dráguló üzemanyagárak Magyarországon: Mi áll a háttérben és meddig tarthat a tendencia?

2025 januárjában a magyarországi üzemanyagárak jelentős emelkedést mutatnak. A 95-ös benzin átlagára literenként 639 forintra, míg a gázolajé 657 forintra nőtt.
2025. 01. 19. 17:00
Megosztás:

Kilép az izraeli kormányból a Zsidó Erő párt

Kilép az izraeli kormányból a Zsidó Erő párt, tiltakozásul a gázai tűzszünet és a túszalku ellen.
2025. 01. 19. 16:00
Megosztás:

Az amerikaiak többsége elégedett Trump hatalomváltáskori munkájával

Az elmúlt hetek átlagában Donald Trump hatalomváltás idején végzett munkájának elfogadottsága 52 százalék, míg 41 százalék utasítja el az elnökválasztás óta mutatott teljesítményét - derül ki a január első két hetében készült és szombatig megjelent amerikai országos közvélemény-kutatásokból.
2025. 01. 19. 15:00
Megosztás:

Életbe lépett a tűzszünet a gázai övezetben

A Gázai övezetben életbe lépett a tűzszünet, miután az iszlamista Hamász terrorszervezet átadta a közvetítőknek a három, vasárnap kiszabaduló izraeli túsz nevét - jelentette a katonai rádió vasárnap.
2025. 01. 19. 14:00
Megosztás:

Túl a gyermekcsúcson

Megállt a gyermekek számának növekedése a világon – legalábbis az ENSZ felmérései szerint. A pillanatot, amikor a legtöbb gyermek van a Földön, a néhai Hans Rosling, a híres orvos és író a „Peak Child”, azaz „gyermekcsúcs” néven illette.
2025. 01. 19. 13:00
Megosztás:

Bőséges szőlőtermést jósoltak Ópusztaszeren

Bőséges szőlőtermést jósoltak a környékbeli hegyközségek gazdái és a Kárpát-medencei borrendek képviselői az Ópusztaszeri Nemzeti Történelmi Emlékparkban Szent Vince napjához kapcsolódó ünnepségen, szombaton.
2025. 01. 19. 12:00
Megosztás:

Új feltételekkel indul újra az energetikai otthonfelújítási program

Egyszerűsített feltételekkel indul újra az energetikai otthonfelújítási program - tudatta az Energiaügyi Minisztérium (EM) az MTI-vel vasárnap.
2025. 01. 19. 11:00
Megosztás:

Leállt a TikTok

Betiltásának vasárnapi hatályba lépése előtt a TikTok rövid videós alkalmazás szombaton késő este megszüntette működését az Egyesült Államokban, elérhetetlenné vált a 170 millió amerikai felhasználója számára és eltűnt az Apple és a Google alkalmazástelepítő szolgáltatásaiból is.
2025. 01. 19. 09:30
Megosztás:

A 3 legjobb kriptovaluta, amelybe érdemes befektetni Trump beiktatása előtt

A kriptopiac életre kelt Donald Trump amerikai elnökválasztási győzelméről szóló novemberi hírek után. A Bitcoin (BTC) és a Dogecoin (DOGE) vezette a fellendülést, és akkoriban a legjobb befektetési kriptodevizák között tartották őket számon.
2025. 01. 19. 08:00
Megosztás:

Trump három hónapos haladékot adna a TikTok amerikai működésére

Donald Trump három hónappal meghosszabbítaná a törvényben szabott határidőt a TikTok közösségi alkalmazás további amerikai működése érdekében – a hétfőn hivatalba lépő elnök szombaton egy televízióinterjúban közölte szándékát.
2025. 01. 19. 07:00
Megosztás:

MÁV-vezetőket választottak a GySEV igazgatóságába

Megújult a Győr-Sopron-Ebenfurti Vasút Zrt. (GySEV) vezetése, miután január elsejétől az igazgatóság elnöke Mosóczi László, a MÁV-csoport vasúti személyszállító cégének korábbi vezérigazgatója lett, és ugyancsak a GySEV igazgatósági tagjává választották Hegyi Zsoltot, a MÁV Zrt. vezérigazgatóját, a MÁV-csoport vezetőjét - közölte a vasúttársaság szombaton az MTI-vel.
2025. 01. 19. 05:00
Megosztás:

A TikTok káros hatásai gyermekekre – Mit tehetnek a szülők?

A TikTok világszerte milliók kedvence lett, különösen a fiatalabb generációk körében. Azonban a szülők és szakértők egyre gyakrabban hívják fel a figyelmet arra, hogy az alkalmazás milyen káros hatásokat gyakorolhat a gyermekek fejlődésére és mentális egészségére.
2025. 01. 19. 04:00
Megosztás:

40 éves az Aggteleki Nemzeti Park – Ünnepi programok és különleges történelem

1985. január 1-jén alakult meg az Aggteleki Nemzeti Park, amely hazánk negyedik nemzeti parkjaként, ugyanakkor elsőként kifejezetten a földtani és karsztos természeti értékek, a felszíni formák, valamint a felszín alatt húzódó barlangok megóvása érdekében jött létre. Az idén fennállásának 40. évfordulóját ünneplő nemzeti park különleges eseményekkel és programokkal várja a látogatókat - tájékoztatta az Agrárminisztérium (AM) szombaton közleményben az MTI-t.
2025. 01. 19. 03:00
Megosztás:

Fordulat kell az antibiotikum-fejlesztésben – új kutatás a rezisztencia okairól

Az új antibiotikumokkal szembeni rezisztencia okait vizsgálták a Szegedi Biológiai Kutatóközpont munkatársai, arra a következtetésre jutottak, hogy gyökeres szemléletváltásra van szükség az antibiotikum-fejlesztésben - közölte a Magyar Kutatási Hálózathoz (HUN-REN) tartozó intézet honlapján.
2025. 01. 19. 02:00
Megosztás:

Ha a nyugdíjad 232.952 forint alatt van, akkor bajban vagy

2024 nyarának adatai újra rávilágítottak arra, hogy milyen drasztikus különbségek figyelhetők meg a magyar nyugdíjasok helyzetében. A Központi Statisztikai Hivatal (KSH) jelentései szerint majdnem 2 millió öregkori nyugdíjast tartanak számon az országban, akik átlagosan 232.952 forintot kapnak havonta. De miért lényegesek ezek a számok?
2025. 01. 19. 01:00
Megosztás:

Az izraeli biztonsági kabinet jóváhagyta a gázai tűzszünetet és túszalkut

Az izraeli biztonságpolitikai kabinet jóváhagyta a gázai tűzszünetet és túszalkut péntek délután -jelentette be a miniszterelnöki hivatal.
2025. 01. 19. 00:05
Megosztás:

Felelőtlen álhírkeltés az asztmagyógyszerekről

Politika hecc kampány és felelőtlen rémhírkeltés indult egyes gyógyszerek elérhetőségével és társadalombiztosítási támogatásával kapcsolatosan.
2025. 01. 18. 22:00
Megosztás:

Ezért mondott le a horvát mezőgazdasági miniszter

Lemondott Josip Dabro horvát mezőgazdasági, erdészeti és halászati miniszter, miután a sajtóban videófelvétel jelent meg arról, hogy pisztollyal több lövést ad le egy mozgó autóból - írta a videót nyilvánosságra hozó Jutarnji List című napilap szombaton.
2025. 01. 18. 21:00
Megosztás:

A TikTok jövője az Egyesült Államokban: tiltás vagy megállapodás?

Az Egyesült Államokban a TikTok jövője bizonytalan, mivel a kormányzat nemzetbiztonsági aggályok miatt a népszerű videómegosztó alkalmazás betiltását fontolgatja. A fő aggodalom az, hogy a kínai tulajdonban lévő ByteDance vállalat birtokában lévő TikTok felhasználói adatokat oszthat meg a kínai kormánnyal, ami veszélyeztetheti az amerikai állampolgárok magánéletét és az ország biztonságát.
2025. 01. 18. 20:00
Megosztás: