Kriptó adózása és YouTube bevételek adózása Magyarországon

Hogyan adózik a kriptódevizákból származó jövedelem, nyereség Magyarországon? Mennyi adót kell fizetni a YouTube-ról származó bevételek után? Akárcsak 2017 óta minden évben, a NAV 2023-ban is elkészítette a 2022. évi jövedelmeket tartalmazó személyi jövedelemadó-bevallási tervezeteket. Mindez sokaknak jelent segítséget, hiszen a bevallási tervezetben a munkáltatóktól, kifizetőktől érkező jövedelmek megjelennek a megfelelő bevallási sorokon. Azonban a külföldről és nem kifizetőktől érkező, de Magyarországon adóköteles jövedelmet is szükséges bevallani, és az ehhez kapcsolódó magyar adó után is keletkezik befizetési kötelezettség május 22-ig. Ezeket pedig a NAV bevallási tervezete bizony nem tartalmazza. A részleteket Gyányi Tamás adószakértő, a WTS Klient senior partnere foglalta össze.

Kriptó adózása és YouTube bevételek adózása Magyarországon

Akárcsak 2017 óta minden évben, a NAV 2023-ban is elkészítette a 2022. évi jövedelmeket tartalmazó személyi jövedelemadó-bevallási tervezeteket. Mindez sokaknak jelent segítséget, hiszen a bevallási tervezetben a munkáltatóktól, kifizetőktől érkező jövedelmek megjelennek a megfelelő bevallási sorokon. Azonban a külföldről és nem kifizetőktől érkező, de Magyarországon adóköteles jövedelmet is szükséges bevallani, és az ehhez kapcsolódó magyar adó után is keletkezik befizetési kötelezettség május 22-ig. Ezeket pedig a NAV bevallási tervezete bizony nem tartalmazza. A részleteket Gyányi Tamás adószakértő, a WTS Klient senior partnere foglalta össze.

Milyen bevételeket nem tartalmaz a bevallási tervezet?

A bevallási tervezetben értelemszerűen nem szerepelnek azok a jövedelmek, amelyről a NAV-nak nincs tudomása. Ilyenek lehetnek például az alábbi bevételek:

- magyarországi magánszemélyek felé bérbe adott ingatlanok jövedelme (a magyar cégek/kifizetőnek minősülő szervezetek felé történő bérbeadások esetén a kifizetői adatszolgáltatás alapján szerepel a bevallási tervezetben a bevétel, és a kifizető által levont adó)

- külföldi ingatlan bérbeadásából, vagy értékesítéséből származó jövedelem

- külföldi munkáltatótól vagy külföldi kifizetőtől származó jövedelem

- külföldi cégektől, szervezetektől kapott jövedelmek (például egy önálló munkavégzés ellenértéke)

- kriptovalutákkal kapcsolatos tranzakciók jövedelme

- külföldi, külön adózó jövedelmek (például külföldi befektetési szolgáltatókon, külföldi bankokon keresztül realizált osztalék, kamat, árfolyamnyereség)

- külföldön végzett munka ellenértéke (amennyiben külföldi cégtől származik)

Mindent jövedelmet be kell vallani, ami külföldről származik?

Sajnos nincs egy valamennyi jövedelemtípusra, és helyzetre alkalmazható egységes szabály. Hiszen az egyes jövedelmek bevallása, és az, hogy milyen adómértéket kell fizetni, függ a magánszemély adóügyi illetőségétől, a jövedelem típusától, illetve attól, hogy hol végezzük a bevételt eredményező munkát. Szintén meghatározó az is, hogy Magyarország kötött-e a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt az érintett külföldi országgal, ahonnan a jövedelem származik. Az adóügyi illetőség meghatározása sem kizárólag az állampolgársághoz kötött. A magyar jogszabályok szerint azonban legalább egyértelmű a szabály: a magyar adóügyi illetőségű magánszemélyek belföldről és külföldről származó jövedelmét, továbbá a külföldi személyek belföldről származó, vagy egyébként nemzetközi szerződés, viszonosság alapján a Magyarországon adóztatható jövedelmét adóztatja Magyarország.

„Általánosságban elmondható, hogy egy magánszemély külföldről származó jövedelme Magyarországon akkor adóztatható, ha a magánszemély a magyar szabályok és – figyelemmel a külföldi állam illetőségi szabályaira is – az egyezmény előírásai alapján belföldi illetőségű, és az egyezmény Magyarország esetében a jövedelem adóztatását lehetővé teszi” – foglalta össze Gyányi Tamás, azonban hozzátette: „Előfordulhat olyan eset is, amikor egy adott jövedelem az adóegyezmény rendelkezése alapján mentesül Magyarországon az adózás alól, azonban a bevallásban fel kell tüntetni. Például egy horvátországi ingatlan bérbeadásából származó jövedelmet az 57. sorban, a kettős adóztatást kizáró egyezmény szerint belföldön az adó alól mentesített jövedelem címszó alatt.”

Egy digitális nomád helyzete még különlegesebb lehet. Például előfordulhat, hogy egy magyar állampolgár, aki egy nem magyar cégtől kap díjazást, nem fizet Magyarországon adót, ha a tevékenységét nem Magyarországon végzi, és az adóügyi illetősége is a tevékenység végzésének országába került át (és sokadik feltételként még azt is hozzáfűzhetjük, hogy ezzel az országgal fennáll adóügyi egyezményünk).

Kriptovaluták, youtuberek és passzív jövedelmek adózása

A kriptoügyletekből származó jövedelem külön adózó jövedelemnek számít, és a tárgyévi igazolt költségek, például a kriptoeszköz vételára vagy a bányászathoz kapcsolódó, igazolt kiadások (a tartáshoz kapcsolódó díjak, jutalékok például) levonhatók a bevételből. A NAV tájékoztatója alapján, ha a bevételek összege több, mint a kiadásoké, akkor ügyleti nyereség keletkezik, ha pedig a tárgyévi kiadások összege meghaladja a bevételek összegét, akkor ügyleti veszteséget kell megállapítani. Az ügyleti nyereség és az ügyleti veszteség kiszámításakor a 2022-ben kriptoeszköz megszerzésére fordított, igazolt kiadást akkor is figyelembe kell venni, ha 2022-ben ezt a kriptoeszközt a magánszemély nem váltotta valós vagyoni értékre. Adófizetési kötelezettség abban az esetben keletkezik, ha azokat az adózó valós vagyoni értékre, például valamely törvényes fizetőeszközre váltja, vagy abból ingóságot, ingatlant vásárol. Kedvező „önbevallási” lehetőség, hogy ha a magánszemély a 2021-es adóév előtti ügyletek után nem állapított meg jövedelmet, akkor ezeknek az ügyleteknek az eredményét 2022-es ügyleti eredményként veheti figyelembe, és bevallhatja.

„Az ügyleti nyereséget (jövedelmet) a 22SZJA-bevallás 164. sorának d) oszlopában, annak adóját pedig a 164. sor e) oszlopában kell feltüntetni. Az ügyleti veszteség összegét a 164. sor a) oszlopába kell beírni akkor, ha azt a következő két adóévben az adókiegyenlítés alkalmazásakor figyelembe szeretnénk venni. Adókiegyenlítés csak akkor alkalmazható, ha az ügyleti veszteség keletkezésének adóévére vonatkozó szja-bevallásban a magánszemély az ügyleti veszteség összegét feltüntette” – magyarázta a jogszabály gyakorlati alkalmazását az adószakértő.

Nem kell adózni, ha az ügyletből származó bevétel nem több, mint a 2022. évi minimálbér 10 százaléka, vagyis 20 000 forint, és a bevétel megszerzésének napjára más, azonos tárgyú ügyletből a magánszemély nem szerez bevételt, valamint a 2022-es adóévben e bevételek összege a minimálbért, vagyis a 200 000 forintot nem haladja meg.

Egy magyar illetőségű, önálló tevékenységet végző youtubernek be kell vallania a videóival összefüggésben külföldről kapott bevételeit a magyar bevallásban. Azok a youtuberek, akik rendszeresen realizálnak jövedelmet, a magyar áfa alanyai lehetnek, és a jövedelemadózási módok között is át kell gondolniuk, hogy mely adózási forma vezet a legjobb eredményre, figyelembe véve azt is, hogy egy egyéni vállalkozói adózás esetén az ilyen típusú tevékenységnél nem szokott jelentősebb elszámolható költség felmerülni.

Tőzsdei ügyletekből származó passzív jövedelmek, kamat vagy osztalékjövedelem esetén az adóügyi illetőség a döntő, ezek a speciális jövedelmek legtöbbször az illetőség államában adóznak. Osztalékjövedelem esetén azonban az osztalékot kifizető (nem a magánszemély illetősége szerinti) állam levonhat forrásadót a kifizetéskor, ami legtöbb esetben beszámítható az adóügyi illetőség szerinti államban fizetendő adó összegébe. Egyezmény hiányában a magyar adót csökkenti a külföldi forrásadó, de a fizetendő adó a külföldön megfizetett adó beszámítása következtében nem lehet kevesebb az adóalap 5 százalékánál.

Hogyan tudjuk bevallani a külföldről származó jövedelmet?

A bevallás legegyszerűbb módja, hogy kiegészítjük a bevallási tervezetet a NAV online felületén ügyfélkapus belépés után. Előfordulhat, hogy nem készült bevallási tervezet, ebben az esetben a külföldről származó jövedelmeket a NAV honlapjáról is letölthető 22SZJA bevallás letöltése után, a megfelelő sorokat kitöltve lehet online ügyfélkapun, vagy kinyomtatva és aláírva postai úton benyújtani az adóhatóság felé. Végső mentsvárként a NAV ügyfélszolgálatai is segítséget nyújtanak a bevallás megfelelő kitöltésében.

Erre is figyeljünk oda!

„A fentiek az adott jövedelmek adózására vonatkoznak, azonban azt sem szabad elfelejteni, hogy az adózás mellett felmerülhet járulékfizetés, illetve a folyamatosan ismétlődő üzletszerű önálló tevékenység esetében az áfa alanyiság kérdése, és ezzel együtt a számlaadási, áfabevallási és áfafizetési kötelezettség is” – hívja fel a figyelmet a WTS Klient szakértője. Érdemes tudni, hogy az adott jövedelmek bevallásának elmulasztása esetén egy adóvizsgálat során a NAV a meg nem fizetett adó megállapítása mellett adóbírságot, és a jegybanki alapkamatnál 5 százalékponttal növelt mértékű késedelmi kamatot is megállapíthat. Azokban az esetekben, ahol az adóhatóság arra a következtetésre jut, hogy az adóhiány a bevétel eltitkolásával, hamis bizonylatok, nyilvántartások előállításával, a nyilvántartások meghamisításával, megsemmisítésével függ össze, az alapesetben 50 százalékos adóbírság (ami meghatározott esetekben mérsékelhető is) az adóhiány akár 200 százaléka is lehet.

Mi ez a nagy tőzsdei emelkedés, amikor semmi sem indokolja?

Mindenki – nem meglepő módon – azon mereng, hogy mi ez a „nagy” erő az amerikai rézvénypiacokon. A Marketwatch egyik szerzője, Joy Wiltermuth szerint az lehet mögötte, hogy már kieste magát a piac (mekkora egy hülyeség - a szerk.).
2025. 04. 30. 18:00
Megosztás:

Nehéz az ipar

Tőzsdenyitás előtt tette közzé gyorsjelentését a Caterpillar, ami alapján mind az árbevétel, mind a nyereség alulmúlta a várakozásokat.
2025. 04. 30. 17:30
Megosztás:

Segítség a fiatal gazdáknak: csaknem 5300 igénylő kap támogatást

A kormány továbbra is azon dolgozik, hogy a gazdák a 2024. évi kérelmeik után járó kifizetéseket mielőbb kézhez kapják. Ennek eredményeként április utolsó napjaiban megkezdődik a fiatal mezőgazdasági termelők kiegészítő támogatásának végfizetése is. A napokban ezáltal csaknem 5300 igénylő részesül összesen mintegy 3,6 milliárd forint támogatásban - közölte az Agrárminisztérium (AM) az MTI-hez szerdán eljuttatott közleményében.
2025. 04. 30. 17:00
Megosztás:

Csökkent az MVM Csoport nyeresége

Az MVM Csoport nyeresége éves összevetésben 12 százalékkal mérséklődve 324 milliárd forintra csökkent tavaly - közölte a társaság szerdán az MTI-vel.
2025. 04. 30. 15:30
Megosztás:

Megújult a KAVOSZ Vállalkozásfejlesztési Zrt. igazgatósága

Megújult a KAVOSZ közvetlen hitelezéssel foglalkozó pénzügyi vállalkozása, a KAVOSZ Vállalkozásfejlesztési Zrt. igazgatósága, az új vezetés tagjai: Radetzky Jenő, Krisán László és Rátkai Tamás, akit az igazgatótanács elnökének választottak - közölte a KAVOSZ Vállalkozásfejlesztési Zrt. szerdán az MTI-vel.
2025. 04. 30. 15:00
Megosztás:

Idősotthoni gondozás: Mit válassz a jövő biztonságosabbá tételéhez?

Gondoltál már arra, mi vár rád, amikor elérkezik az idő, hogy segítségre szorulsz? Sokak számára az időskori tervek közé tartozik, hogy gondosan kiválasszák azt az idősek otthonát, ahol nyugodtan tölthetik életük utolsó szakaszát. Ez a döntés nem egyszerű, különösen, ha az állami és magán idősotthonok közötti különbségeket vesszük figyelembe. Vajon melyik lehetőség lenne számodra a legjobb?
2025. 04. 30. 14:30
Megosztás:

Idén korábban érkezik a támogatás az anyatehén-tartóknak

Újabb lépéssel segíti a kormány a ragadós száj- és körömfájás vírus közvetlen vagy közvetett hatásai miatt nehéz helyzetbe került állattartókat. A korábbi évekhez képest ugyanis sikerült előrébb ütemezni a 2024. évi anyatehén tartás támogatási jogcím kifizetéseit, így azok folyósítását már áprilisban megindítja a Magyar Államkincstár - tájékoztatott Viski József, az Agrárminisztérium (AM) agrár- és vidékfejlesztési támogatásokért felelős államtitkára a tárca szerdai közleménye szerint.
2025. 04. 30. 13:30
Megosztás:

Ismét eljön a negatív kamatok kora?

Az elmúlt hetek főbb történései, azaz Donald Trump „Felszabadulás napján” bejelentett vámháborúja és annak fejleményei jelentősen felforgatták a nemzetközi piacokat. A vámháború az Európai Unió mellett Svájcot is jelentősen érintette, hiszen az eredeti bejelenés szerint Trump 31%-os vámmal sújtotta az országot. Az április 2-án bejelentett első körös vámok azonban később módosítva lettek és Kínát leszámítva, 90 napra 10%-os univerzális vám lépett életbe azokra az országokra, akik nem vezettek be ellenvámokat az Egyesült Államokkal szemben. Svájc kicsi, nyitott gazdasága révén jelentősen kitett az amerikai vámoknak, így ezekben történő bármilyen változás jelentős hatással lehet a gazdasági növekedésre.
2025. 04. 30. 13:00
Megosztás:

Ők most a legértékesebb magyar influenszerek a Forbes listája szerint

Levakarhatatlan arcok a TikTokról, médiabirodalmat építő videósok a YouTube-ról és a Twitchről, tévés főműsoridőbe jutó közösségimédia-sztárok. Harmadik alkalommal készült el a Forbes influenszerlistája, és harmadszor is a debreceni TheVR lett az első. A húszfős rangsor a májusi Forbes magazinban, valamint a Forbes.hu-n!
2025. 04. 30. 12:30
Megosztás:

ERSTE Csoport: Erős működési teljesítmény az első negyedévben - A bankadók rányomják bélyegüket a nettó eredményre

Az Erste Csoport jó működési teljesítményt ért el az alaptevékenységet tekintve 2025 első negyedévében. A nettó kamatbevétel éves szinten kismértékben, 1,1 százalékkal, 1,87 milliárd euróra nőtt (2024 első negyedéve: 1,85 milliárd euró), míg a nettó díj- és jutalékbevétel 9,5 százalékkal, 780 millió euróra (2024 első negyedéve: 712 millió euró) emelkedett. A díjbevételek növekedését különösen a tőkepiaci termékek és a fizetési tranzakciók iránti erősebb kereslet vezérelték. A működési bevétel éves szinten 0,5 százalékkal, 2,80 milliárd euróra nőtt (2024 első negyedéve: 2,79 milliárd euró), bár az előző év első negyedévében egyszeri hatások is érvényesültek. A működési eredmény 2025 első negyedévében 3,2 százalékkal, 1,46 milliárd euróra csökkent (2024 első negyedéve: 1,51 milliárd euró).
2025. 04. 30. 12:00
Megosztás:

A Metaplanet új korszakot nyit: Bitcoin-vásárlás után globális elit tanácsadókkal erősít

A tokiói székhelyű Metaplanet nemcsak hatalmas mennyiségű Bitcoint vásárolt, hanem új szintre emeli stratégiáját azzal, hogy világszerte ismert szakemberekkel erősíti tanácsadó testületét. A cég célja egyértelmű: globális befolyásra szert tenni a kriptopiacon. A legújabb lépésük David Bailey, a BTC Inc. vezérigazgatójának bevonása, aki már most új lendületet adhat a vállalat Bitcoin-dominanciára irányuló terveinek.
2025. 04. 30. 11:00
Megosztás:

Estek az európai és amerikai kötvényhozamok, erősödött a dollár

Ugyan a vártnál kevésbé lett erős a spanyol GDP adat, de az ír gazdaság ismét rendkívül magas növekedést produkált, így a várakozásoknál gyorsabb lehet az euróövezet első negyedéves növekedése, miközben váratlanul megugrott a spanyol infláció is.
2025. 04. 30. 10:30
Megosztás:

Emelkedtek a vezető indexek a tengerentúlon

Emelkedtek a tengerentúl indexek, miután napközben javította a hangulatot, hogy Howard Lutnick kereskedelemi miniszter kijelentette, hogy egy meg nem nevezett országgal sikerült tető alá hozni a kereskedelmi megállapodást.
2025. 04. 30. 10:00
Megosztás:

A Cardano fejlesztői aktivitásban lekörözte az Ethereumot – új korszak kezdődhet az ADA kriptovaluta számára?

Miközben a kriptovilág reflektorfényében gyakran az Ethereum és a Bitcoin szerepelnek, a Cardano most újra bebizonyítja, hogy korai lenne leírni. A közelmúlt fejlesztői aktivitása alapján a Cardano megelőzte az Ethereumot a GitHub hozzájárulások számában, ami sokak szerint fordulópontot jelenthet a projekt életében. Mi áll a háttérben, és mit jelenthet mindez az ADA token jövőjére nézve? Cikkünkben ennek járunk utána!
2025. 04. 30. 09:30
Megosztás:

Többnyire emelkedéssel zártak a főbb európai piacok tegnap, egyedül a francia index csökkent

Többnyire emelkedéssel zártak a főbb európai piacok tegnap, egyedül a francia index csökkent. Az euróövezet gazdasági hangulati mutatója áprilisban 93,6 pontra esett vissza a márciusi felülvizsgált 95,0 pontról, és elmaradt 94,5 pontos piaci várakozástól.
2025. 04. 30. 09:00
Megosztás:

Nyíregyházi gyilkosság: mindenki átsiklik egy nyugtalanító részlet felett

Április 24-én felmentette a bíróság a különös kegyetlenséggel elkövetett emberölés bűntettének vádja alól és kényszergyógykezelését rendelte el annak a férfinak, aki elborult elmével, konyhakéssel szurkálta agyon a feleségét, írja a Nyíregyházi Törvényszék honlapja. A bírák úgy ítélték, a vádlott nem volt beszámítható, ám azt nem vizsgálták, hogy a férfi korábbi pszichiátriai kezelésének mennyi köze lehetett a bűncselekmény elkövetéséhez.
2025. 04. 30. 08:25
Megosztás:

Gyengült szerda reggelre a forint

Gyengült kissé szerda reggelre a forint a főbb devizákkal szemben az előző délutáni jegyzéséhez képest a nemzetközi devizakereskedelemben.
2025. 04. 30. 07:30
Megosztás:

Hány forint most a fizikai munkások órabére Magyarországon?

Az idei első negyedévben 2 250 forint volt a fizikai munkát végző szak- és betanított munkások átlagos bruttó órabére – derül ki a Trenkwalder közel 7 ezer fő béradatait feldolgozó elemzéséből. Ez a szint 9,1 százalékkal haladja meg az előző év hasonló időszakában tapasztalt 2 061 forintos értéket.
2025. 04. 30. 07:00
Megosztás:

40 százalékkal több jelzáloghitelt vettek fel a magyarok az első negyedévben

Jelentősen, mintegy 40 százalékkal nőtt a lakáscélú és szabad felhasználású lakossági jelzáloghitelek kihelyezett összege az első negyedévben az előző év azonos időszakához képest – derül ki a Független Pénzügyi Közvetítők Országos Szövetségének (FPKOSZ) felmérésből. A közvetítői piac 85 százalékát lefedő szakmai szervezet adatai szerint a márciusban újonnan kötött jelzáloghitel-szerződések összege elérte a 136 milliárd forintot. A banki hitelkonstrukciók továbbra is kedvezőek, az emelkedő ingatlanárak és a piacon elérhető alternatívák sokfélesége miatt azonban egyre fontosabbá válik az alapos tájékozódás és a független közvetítők szerepe.
2025. 04. 30. 06:30
Megosztás:

Kinevezések és új partner a PortfoLionnál

Több kolléga előléptetése mellett Mihály Zsolt partneri kinevezését is bejelentette az OTP Csoporthoz tartozó kockázati- és magántőke alapkezelő, a PortfoLion Capital Partners. A frissen kinevezett partner az elmúlt nyolc évben több sikeres tranzakcióban vett részt, köztük a Szallas Grouphoz kapcsolódó felvásárlásokban, legutóbb tavaly év végén a lengyel 4fizjo kisebbségi üzletrészének megvásárlásában és a Coding Giants 8,5 millió eurós befektetési körében. Mihály Zsolt eddigi feladatai mellett aktív szerepet vállal a menedzsmentben és az alapkezelő stratégiájának alakításában is.
2025. 04. 30. 06:00
Megosztás: