Hogyan kell jól csinálni a bizalmi vagyonkezelést?

A magyarországi jogrendszerben még csak 10 éves múltra visszatekintő konstrukció fő funkciója a generációk közötti vagyonátadás gördülékeny biztosítása és a vagyon hosszú távú védelme. Bár tavaly szigorodtak a kapcsolódó adókedvezményekre vonatkozó jogszabályok, a bizalmi vagyonkezelés még mindig egy jól használható eszköz azoknak, akik hosszú távon gondolkodnak. Egyáltalán nem mindegy azonban, hogyan és milyen feltételekkel vágnak bele az érintettek.

Hogyan kell jól csinálni a bizalmi vagyonkezelést?

A Nyugat-Európában már nagy hagyományokkal rendelkező vagyontervezési eszköz, a bizalmi vagyonkezelés (BVK) szabályai 10 évvel ezelőtt kerültek be a Polgári Törvénykönyvbe, és váltak a magyar jogrendszer részévé. De hiába az évtizedes múlt, a konstrukció igazán csak az elmúlt 5 évben vált népszerűvé. Vonzerejét a vagyon hosszú távú védelmét lehetővé tevő rugalmas szabályrendszer mellett elsősorban a kapcsolódó adóelőnyöknek köszönheti. Ezek közül a társasági adómentességet (bizonyos feltételek mellett) és az úgynevezett adómentes felértékelés lehetőségét érdemes kiemelni.

Adójogszabály huzavona

Pont ez utóbbi megszüntetése volt a célja annak a jogszabályalkotási folyamatnak, ami még 2023 tavaszán indult. A szabálymódosítás 2023. szeptember 12-én lépett hatályba, addig azonban néhány hónap alatt lényegében megháromszorozódott a Magyarországon működő BVK-k száma, hiszen sokan döntöttek úgy az utolsó pillanatban, hogy kihasználják az adóelőnyt, amelyet addig csak lehetséges opcióként mérlegeltek.

A történet nem sokkal később újabb fordulatot vett, hiszen az őszi adócsomagban újra megjelent az adómentes felértékelés lehetősége, csak épp szigorúbb feltételekkel. A szigorítás lényege, hogy a piaci értéken vagyonkezelésbe rendelt vagyontárgyat a vagyonkezelő csak 5 év elteltével adhatja el, 5 év elteltével veheti ki a kezelésből, így csak akkor vehető igénybe az illeték- és adómentesség. Ez a második körös módosítás 2024. január 1-jétől van érvényben.

Hiába a szigorúbb szabályok és az ilyen értelemben megnyirbált adóelőnyök, a szakértők szerint a konstrukció még mindig egy jól használható vagyonkezelési és vagyontervezési eszköz. Egyáltalán nem mindegy azonban, hogy a szereplők hogyan és milyen feltételekkel hozzák létre.

Tervezés és elköteleződés

Az egyik legfontosabb szempont, amit egy bizalmi vagyonkezelés indításakor mindenképpen figyelembe kell venni, hogy ez egy hosszú távra szóló döntés, amelyet alapos tervezésnek kell megelőznie. Ennek során az összes lehetséges kimenetellel számolni kell úgy, hogy azokat le is kell fedni (megoldást kell találni rájuk). Ez egy felelősségteljes feladat, hiszen egy tervezési hiba vagy egy nem kalkulált kockázat komoly anyagi következményekkel járhat a későbbiekben. Ennek elkerülése érdekében precízen fel kell mérni a kezelendő vagyon struktúráját és elemeit, valamint tisztázni kell, hogy kik a szereplők, mik a szándékaik és mi motiválja őket.

Ezután következhet a struktúra felállítása és a vagyonkezelés indulása, a feladatok sora azonban itt nem ér véget. A vagyonrendelőt, vagyis az ügyfelet a későbbiekben is el kell látni instrukciókkal, tanácsokkal. Tájékoztatni kell többek között a BVK-konstrukció életciklusának kiemelt állomásairól, a döntési pontokról, a lehetőségekről és a kötelezettségekről. Ezen felül arról is, hogy mi a teendő az esetleges törvényváltozások esetén.

Tipikus BVK tervezési hibák és kockázatok

Az adómentes felértékelés lehetősége kapcsán fontos mérlegelni az adótörvények bizonyos alapelveit és elvi rendelkezéseit. Ezeket ugyanis nem sértheti meg a vagyonkezelő akkor sem, amikor a 5 év elteltével adómentesen akarja kivenni a vagyontárgyat a bizalmi vagyonkezelésből. Az egyik ilyen a rendeltetésszerű joggyakorlás elve, amelynek alapján az adóhatóságnak joga van átminősíteni egy tranzakciót, ha arról egyértelműen bebizonyosodik, hogy legfőbb célja egy adóelőny kihasználása volt. Ebből kiindulva egy ilyen döntést csak akkor lehet kockázatmentesen meghozni, ha azt valós üzleti vagy egyéb indok támasztja alá.

A tervezés során arra is nagy hangsúlyt kell fektetni, hogy a vagyonkezelésbe vont vagyonelem piaci értékének meghatározását megfelelő módon alá kell támasztani (hiteles számításokkal, dokumentumokkal). A felértékelést nem lehet szubjektív becslésekre alapozni, mert az adóhatóság ezt jó eséllyel részletesen fogja ellenőrizni.

Sokkoló felfedezés: rákot okoz a CT-vizsgálat?

A modern orvostudomány egyik legelterjedtebb diagnosztikai eszköze, a komputertomográfia (CT), naponta emberek millióinak életét segíti. Az eljárás részletes képeket készít a belső szervekről, lehetővé téve a daganatok, sérülések és egyéb rendellenességek gyors felismerését. Csakhogy egy friss kutatás ijesztő következtetésre jutott: a CT-vizsgálat maga is okozhat rákot!
2025. 03. 17. 02:00
Megosztás:

Hiba a kertben - ezeket a fákat semmiképp ne metszd meg tavasszal!

A tavaszi metszések még elvégezhetők a rügypattanásig, de nem minden növényfaj esetében. Egyes fáknál ez felesleges munka, sőt, akár kárt is okozhatunk vele.
2025. 03. 17. 01:00
Megosztás:

Ethereum kriptovaluta árfolyam elemzés: Ethereum ár előrejelzés 2025-re

Az Ethereum (ETH) az egyik legnépszerűbb és legfontosabb kriptovaluta a piacon, amelyet széles körben használnak okosszerződésekhez és decentralizált alkalmazásokhoz (DApps). Az elmúlt időszakban azonban az ETH árfolyama jelentős csökkenést mutatott, és jelenleg (ETH elemzésünk készítésekor) 1 877 dolláron áll. Ebben az ETH technikai elemzésben részletesen megvizsgáljuk az Ethereum jelenlegi piaci helyzetét, az indikátorok jelzéseit, és előrejelzést adunk a rövid-, közép- és hosszú távú ármozgásokra.
2025. 03. 17. 00:01
Megosztás:

MiCA: Új Korszak a Stabilcoinok Számára Európában

Mi az a Mica? Mit jelent a MiCA kifejezés a kriptovaluta piacon? A stabilcoinok szabályozás alá kerültek – Mit jelent ez a piac számára?
2025. 03. 16. 22:00
Megosztás:

A Bitcoin árfolyama 1660%-os növekedés előtt állhat – állítja az ARK Invest

A kriptovaluta-piac egyik legbefolyásosabb elemzője, Cathie Wood és befektetési cége, az ARK Invest újabb sokkoló előrejelzést tett: szerintük a Bitcoin (BTC) akár 1,48 millió dollárig emelkedhet 2030-ig, ami 1 660%-os növekedést jelentene a jelenlegi árfolyamhoz képest. Vajon mennyire reális ez a forgatókönyv?
2025. 03. 16. 20:00
Megosztás:

A rijádi megállapodások megvalósításáról tárgyalt az orosz és az amerikai külügyminiszter

A február 18-i rijádi találkozón elért megállapodások végrehajtásának konkrét aspektusait vitatta meg telefonon Szergej Lavrov orosz és Marco Rubio amerikai külügyminiszter - közölte honlapján vasárnap az orosz diplomáciai tárca.
2025. 03. 16. 19:00
Megosztás:

A több mint egymillió magyar horgász számíthat a kormányra

A több mint egymillió magyar horgász számíthat a kormányra - jelentette ki Nyitrai Zsolt, a miniszterelnök főtanácsadója a Facebook-oldalán vasárnap közzétett videóban.
2025. 03. 16. 17:00
Megosztás:

XRP árfolyam elemzés: XRP kriptovaluta friss ár előrejelzés és befektetési stratégia

Merre tart az XRP árfolyama? Az XRP egyike a legismertebb kriptovalutáknak, amelyet a Ripple Labs fejlesztett ki, és főként gyors, hatékony bankközi tranzakciók lebonyolítására használják. Az elmúlt időszakban az árfolyama jelentős volatilitást mutatott, és most sok befektető kíváncsi arra, hogy érdemes-e venni, tartani, vagy eladni ezt a kriptovalutát.
2025. 03. 16. 14:00
Megosztás:

A tavalyinál is több lakásbiztosítást cserélhetnek le az ügyfelek az idei kampányban

A márciusi lakásbiztosítási kampány végére mintegy 360 ezer szerződésváltásra és további 400 ezer szerződés átdolgozására számít a Független Biztosítási Alkuszok Magyarországi Szövetsége (FBAMSZ) - közölték a szervezet vezetői csütörtöki budapesti sajtótájékoztatójukon.
2025. 03. 16. 13:00
Megosztás:

Horvátországban továbbra is 5 százalék marad a földgáz áfája

A horvát parlament csütörtökön megszavazta az áfatörvény módosítását, amelyet a kormány gyorsított eljárásban terjesztett a nemzetgyűlés elé, és amely továbbra is kedvezményes, 5 százalékos áfakulcs alá sorolja a földgázt és a távhőszolgáltatást Horvátországban, továbbá a faforgács, a pellet, a brikett és a tűzifa általános forgalmi adóját is öt százalékon tartja - jelentette be Tereza Rogic Lugaric, a pénzügyminisztérium államtitkára.
2025. 03. 16. 12:00
Megosztás:

Aki olcsó albérletet keres, körzetenként fésülje át a várost

Augusztus óta először emelkedett érezhetően a bérlők keresleti szintje és ez stabilizálta a februári budapesti albérletpiacot – derül ki a Rentingo friss elemzéséből. Érdemes nem kerülethatárokban gondolkodni annak, aki jó helyen szeretne olcsó albérletet találni, hiszen az alberletkalkulator.hu adatai alapján hatalmas, akár 30 százalékos eltérések is lehetnek egy adott kerületen belül. A térkép alapján toplistás a budai vár és az V. kerület Bazilika és Lánchíd közötti része, a legolcsóbb albérleteket pedig Soroksár külső részén, valamint a 17. kerülethez tartozó Rákoshegyen találjuk.
2025. 03. 16. 11:00
Megosztás:

Újabb pályázatok jelentek meg a fenntartható mezőgazdaság jegyében

Az európai és a magyar mezőgazdasági termelési gyakorlatokat meghatározzák az uniós zöld szabályozások - hangsúlyozta Feldman Zsolt az Agrárminisztérium mezőgazdaságért és vidékfejlesztésért felelős államtitkára csütörtökön, a Fiatal Gazdák (AGRYA) és a Gazda Polgári Társulás által szervezett konferencián a minisztérium pénteki közleménye szerint.
2025. 03. 16. 10:00
Megosztás:

Szakértők szerint a DuragDoge uralhatja a mémcoin bikaciklust – Bajban van a Shiba Inu?

A mémérmék piaca jelenleg gyors növekedésnek indult, és most az új érme, amely nagy hullámokat kelt, a DuragDoge. Ahogy a következő bikaciklus közeleg, az elemzők úgy vélik, hogy ez az érme akár maga mögött hagyhatja a Shiba Inu-t (SHIB) és más mémérméket. De valóban veszélyben van-e a Shiba Inu, hogy legyőzzék vagy kiszorítsák az újoncok, vagy mindkettő képes lehet egymás mellett túlélni?
2025. 03. 16. 09:00
Megosztás:

Ivartalanítással csökkentenék a kóbormacskák számát Magyarországon

Magyarországon közel 3 millió kóbormacska él, számuk pedig folyamatosan nő - közölte a Magyar Macskavédő Alapítvány (MAVED).
2025. 03. 16. 07:00
Megosztás:

Tovább drágulhatnak az ingatlanok Magyarországon 2025 végéig

Folyamatosan emelkednek az ingatlanárak Magyarországon, a vásárlói kereslet és a szűk kínálat miatt.
2025. 03. 16. 05:00
Megosztás:

Országszerte a legnagyobb rendben zajlottak a rendezvények

A nemzeti ünnep biztonságos lebonyolításáért felelős operatív törzshöz napközben beérkezett információk alapján elmondható, hogy országszerte rendkívüli esemény nélkül, a legnagyobb rendben zajlottak a március 15-i rendezvények - közölte a nemzetközi kommunikációért és kapcsolatokért felelős államtitkár szombaton a Facebook-oldalán.
2025. 03. 16. 04:00
Megosztás:

Nem kell többet diktálni az óraállást a villamos energia fogyasztásnál

Az okosmérők terjedésével, illetve az okosmérős felhasználási helyeken januártól bevezetett idősoros elszámolással a jövőben jobban tervezhetővé válik a hazai villamosenergia-hálózat terhelése, a megújuló energiatermeléshez igazodó felhasználás segíti a rendszer egyensúlyban tartását, és hosszú távon a költségek racionalizálását.
2025. 03. 16. 02:00
Megosztás:

Átalánydíjas villanyszámlát fizetsz? Akkor készülj, mert a zsebedbe kell nyúlnod

Az elmúlt időszakban sok magyar háztartás szembesült a megnövekedett energiaköltségek következményeivel, különösen azok, akik havi fix díjat fizetnek az áramszámlájukban. Bár az átalánydíjas rendszer elsőre kényelmes megoldásnak tűnhet, valójában több pénzügyi kockázatot és bizonytalanságot rejt magában, amelyeket érdemes figyelembe venni.
2025. 03. 16. 01:00
Megosztás:

A kisnyugdíjas, aki legyőzte a bolti árakat egy ügyes trükkel

Sz. Etelka néni esete, avagy hogyan verte át az inflációt egy vidéki nagyi?
2025. 03. 16. 00:01
Megosztás:

Országos operaversenyt hirdet a Magyar Állami Operaház

Országos operaversenyt hirdet a Magyar Állami Operaház, az esemény célja az operaénekesek utánpótlásának biztosítása, felügyelete és segítése - tájékoztatta az intézmény pénteken az MTI-t.
2025. 03. 15. 21:00
Megosztás: