Startol az adóbevallási szezon, ezek a legfontosabb változások

Hivatalosan is elindult a 2025-ös jövedelmek utáni személyijövedelemadó bevallás időszaka. Bár a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) idén is a legtöbb adózó helyett elkészíti a bevallási tervezetet, az új kedvezményrendszer és a speciális élethelyzetek miatt minden eddiginél fontosabb az adatok alapos ellenőrzése, ezért Magyarország egyik vezető HR szolgáltatójának bérszámfejtési üzletága, a WHC Payroll részletes tájékoztatóval segíti a magánszemélyeket és a vállalkozókat, hogy magabiztosan navigáljanak az adózási szabályok között.

A NAV 2026. március 15-től teszi elérhetővé az adóbevallási tervezeteket elektronikus felületen az eSZJA rendszerében. Az elkészült dokumentum a munkáltatók és kifizetők által év közben bejelentett adatokon alapul, és tartalmazza a megszerzett SZJA-köteles jövedelmet, az ekhót, az egyszerűsített foglalkoztatásból származó bérek adóköteles részét. Fontos tudni, hogy a tervezet automatikusan elkészül a magánszemélyeknek, mezőgazdasági őstermelőknek, áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és egyéni vállalkozóknak is. Aki nem rendelkezik elektronikus azonosítással (KAÜ-azonosító), az március 16-ig kérheti a tervezet postázását SMS-ben, telefonon vagy személyesen.

Ugyanakkor a WHC Payroll szakértői hangsúlyozzák, hogy bizonyos esetekben a tervezet még ki kell egészíteni különben a bevallás hibás lesz. Ilyen eset például, ha az adózó őstermelőként adóköteles bevételt szerzett, ha egyéni vállalkozó, vagy ha külföldről származó jövedelme volt. Akkor is módosítani kell a tervezetet, ha az illető olyan jövedelmet kapott, amely után saját magának kell megállapítania az adót, vagy ha ellenőrzött tőzsdei kereskedésből származott haszna. Az átalányadózó egyéni vállalkozók számára könnyebbség, hogy ha negyedévente benyújtották az egyszerűsített bevallásaikat, a NAV rendszere ezeket már beépíti a tervezetbe, de az éves korrekciókat nekik is ellenőrizniük kell.

Több változás is érkezett 2026 elejétől, azonban ezek a kedvezmények csak a 2027-es bevallásban lesznek érvényesek. Ilyen változás, hogy a 40 év alatti, legalább két gyermeket nevelő anyák mentesülnek a személyi jövedelemadó megfizetése alól a munkával szerzett jövedelmük után. 2027-től ez a mentesség kiterjed a munkabérre, a vállalkozói és a megbízási díjakra is.

Emellett a még dolgozó, többgyermekes, nyugdíjas korú anyák munkajövedelme főszabály szerint szocho-mentes, 2026. január 1-től az éves átlagkereset négyszeresét – 34 356 720 forintot – meghaladó jövedelemrész után már meg kell fizetni a szociális hozzájárulási adót, amit szintén a jövő évben kell a bevallásban feltüntetni.

Az adóbevallás kitöltésekor rendkívül fontos az év közben tett adóelőleg-nyilatkozatok felülvizsgálata. Amennyiben valaki jogalap nélkül kérte a kedvezmények – például családi vagy személyi kedvezmény – érvényesítését, vagy a nyilatkozott költségei jelentősen eltérnek a valóságtól, 12 százalékos különbözeti bírságot köteles fizetni a befizetési különbözet után. Ez a bírság akkor kerülhető el, ha a különbözet nem haladja meg a 10 ezer forintot. Ezért a WHC Payroll feltétlenül javasolja, hogy mindenki vesse össze az év közben leadott nyilatkozatait a tényleges éves adatokkal, mielőtt véglegesíti a bevallást.

Az időszak legfontosabb dátuma 2026. május 20.; eddig kell beküldeni a módosított tervezetet vagy az önállóan elkészített (25SZJA jelű) bevallást, megfizetni az esetleges adótartozást, és rendelkezni az adó 1+1 százalékáról.

A WHC Payroll szakértőinek javasolt ellenőrzési listája az adatok véglegesítése előtt:

1. Belépés és elérhetőség: Rendelkezem érvényes KAÜ-azonosítóval (Ügyfélkapu+ vagy DÁP)? Ha nem, március 16-ig kértem a tervezet postázását?

2. Igazolások összeszedése: Megkaptam minden munkáltatómtól és kifizetőmtől az összesített jövedelemigazolást? Megvannak a kedvezményekre jogosító igazolások (pl. orvosi igazolás tartós betegségről), és ellenőriztem, hogy ezek végleges típusúak, vagy ideiglenesek, amit évente ki kell kérnem?

3. Kedvezmények ellenőrzése: Feltüntette a NAV a három- vagy négygyermekes anyák kedvezményét? Beírtam az első házasok kedvezményét, a 30-, illetve 25 év alattiak kedvezményét, és a személyi kedvezményt, ha jogosult vagyok rá? Megvizsgáltam a házastársammal közösen érvényesíthető adókedvezményeket, nehogy dupla érvényesítés történjen?

4. Önálló tevékenységből származó jövedelmek: Volt az évben ingatlaneladásom, bérbeadásom, tőzsdei nyereségem vagy külföldi jövedelmem? Ezeket nekem kell beírnom a tervezetbe!

5. Adóelőleg nyilatkozatok felülvizsgálata: Összevetettem az év közben leadott nyilatkozataimat a tényleges számokkal? (Kerüljük el a 12%-os bírságot!)

6. 1+1 százalék: Kiválasztottam azt a civil szervezetet és egyházat, akinek felajánlom az adóm morzsáit? (Ez csak pár kattintás, de sokat segít!)

7. Beküldés és fizetés: Ha módosítottam, rányomtam a „Beadás” gombra? Ha befizetendő adóm keletkezett, azt május 20-ig átutaltam?