Tavaszi adócsomag 2025 – széles körű változások több adónemben

„Az adócsomag egyik célja, hogy egyes, eddig kormányrendeletben szabályozott rendelkezéseket törvényi szintre emeljen, valamint igazodjon az uniós elvárásokhoz és a gazdasági környezet változásaihoz” – emelte ki Módos András, az EY adó- és jogi tanácsadással foglalkozó üzletágának vezetője.  „A javaslat több területen is jelentős átalakításokat hoz. A társasági adózás területén például kedvezően változnak egyes adókedvezmények feltételei bővülnek az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei és változik a globális minimumadó egy fontos részletszabályai is. A módosítások többsége már a kihirdetést követően hatályba léphet, ezért különösen fontos, hogy a vállalatok időben megismerjék a tervezetet és megfelelően reagáljanak az őket érintő változásokra” – tette hozzá az adóvezető.

Az egyes adónemeket érintő jelentős változásokat Dr. Bajusz Dániel és Dr. Rákosa Melinda, az EY adó-és jogi tanácsadással foglalkozó szakértői foglalták össze.

Ágazati és extraprofit adók törvényi szintre emelése

Több, eddig rendeleti szinten szabályozott különadó – például a hitelintézetek, biztosítók, kőolajtermék-előállítok és a kiskereskedelem adóterhei – törvényi szintre kerülnek, így meghosszabbított, esetenként határozatlan idejű alkalmazási időszakkal számolnak. A biztosítók számára például megmarad a pótadó fizetési kötelezettség 2026-ig. A hitelintézetek esetében a 2026. adóévre vonatkozó adóalapot a 2024. adóévi beszámoló adatai alapján kell meghatározni. Az adó mértéke 20 milliárd Ft adóalapig 8%, az e feletti összegre pedig 20%.

Új tranzakciós illeték az e-pénzszámlákra

A pénzügyi tranzakciós illeték kiterjed az elektronikus pénzszámlák terhére végrehajtott műveletekre is, új kötelezettséget teremtve az érintettek számára.

Társasági adó: új bejelentési lehetőségek és kedvezően változó adókedvezmények

A határon átnyúló átalakulással belföldi illetőségűvé váló társaságok 75 napon belül bejelenthetik a korábban szerzett részesedéseiket. A javaslat egyértelműsíti, hogy a leválás kedvezményezett eszközátruházásnak minősül, és részleges nemteljesítés esetén az adóalap arányosan módosítható lesz. Emellett a K+F tevékenység után igénybe vehető adóalap-csökkentés felső határa 150 millió forintra nő.

ÁFA és nyugtaadatszolgáltatás: elhalasztott határidők, bővülő kötelezettségek

Az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettségei bővülnek 2026. szeptember 1-jétől, és a kötelező nyugtaadatszolgáltatás bevezetését is ugyanerre az időpontra halasztják.

Globális minimumadó és számvitel

A globális minimumadó kapcsán változik a kiegészítő adóalanyiság bejelentésének határideje, és számviteli előírás jelenik meg a várható kiegészítő adófizetési kötelezettség passzív időbeli elhatárolására. Ez az új szabályozás a nemzetközi megfelelés és átláthatóság irányába tett lépés.

Fenntarthatósági jelentések halasztása

A fenntarthatósági jelentéskészítési kötelezettségek hatálybalépését két évvel elhalasztják, így a vállalkozásoknak több idejük lesz a felkészülésre.

Személyi jövedelemadó: új családtámogatási kedvezmények

Új kedvezmények lépnek hatályba a 30 év alatti anyák, a két- és háromgyermekes anyák, valamint a gyermekgondozási ellátásban részesülők számára. Az érvényesítési sorrend is módosul, igazodva a hatálybalépéshez.

Adóigazgatás: hosszabb ellenőrzési határidők láncügyletek esetén

Új szabályozás vonatkozik a több adózót érintő láncügyletek ellenőrzésének határidejére. Ilyen esetekben az adóhatóság az ellenőrzési határidőt   megbízható adózóknál 365 napra, de egyes esetekben akár 540 napra is, míg más adózóknál eleve 540 napra hosszabbíthatja.