Szeptember végéig igényelhető vissza a külföldön megfizetett áfa

Sok magyar vállalkozás vásárol árut vagy vesz igénybe szolgáltatást más tagállamokban úgy, hogy ott tényleges gazdasági tevékenységet nem folytat. Ezeket a beszerzéseket az adott ország forgalmi adója terheli, amelyet a magyar áfabevallásban nem lehet feltüntetni. Ha azonban a kiadás a letelepedés szerinti országban adólevonásra jogosító tevékenységet szolgál, akkor az adózó speciális eljárásban visszaigényelheti a külföldön megfizetett áfát.

Dr. H. Nagy Dániel, a Forvis Mazars partnere hangsúlyozta, hogy a szeptember 30-i határidő jogvesztő. Aki elmulasztja, az a 2024-ben külföldön megfizetett áfát később már nem igényelheti vissza, és igazolási kérelmet sem nyújthat be.

Az uniós vállalkozások számára a folyamat egyablakos rendszeren keresztül, elektronikusan zajlik. A magyar adózóknak a legfrissebb, 25ELEKAFA nyomtatványt kell használniuk, amelyet országonként külön-külön lehet beadni, kizárólag elektronikus úton. A kérelemhez jellemzően csatolni kell a gazdasági tevékenységet igazoló számlákat.

„Bár az EU-ban az áfaszabályozás alapvetően harmonizált, a részletszabályok országonként eltérhetnek. Ilyen különbség lehet például az üzemanyag áfatartalmának levonhatósága. Ezért javasolt szakértő bevonása, aki tisztában van a helyi előírásokkal” – emelte ki dr. H. Nagy Dániel.

A szakértő arra is felhívta a figyelmet, hogy a külföldi adóhatóságok általában nem a kérelmező által választott nyelven folytatják le az eljárást, ami lassíthatja a folyamatot. Ha a fordítás miatt a vállalkozás nem tudja tartani a határidőt, a kérelmet elutasíthatják, és később már nincs lehetőség újra benyújtani.

A NAV a kérelmeket továbbítja a visszatérítés helye szerinti adóhatósághoz, amelynek négy hónap áll rendelkezésére a döntésre. Ha hiánypótlásra van szükség, az eljárás legfeljebb nyolc hónapig tarthat, a kérelmezőknek pedig egy hónapjuk van a kért dokumentumok benyújtására. Érdemes odafigyelni arra is, hogy az egyes adóhatóságok eltérő módon küldhetik a hiánypótlási felhívásokat, és később nem lehet arra hivatkozni, hogy azt nem kaptuk meg. Ha pedig egy hónapon belül nem érkezik válasz, a kérelmet automatikusan elutasítják. Az adóhatóság minden esetben írásban értesíti a vállalkozásokat a jóváhagyásról vagy az elutasításról, a visszatérítést pedig pozitív döntés esetén tíz napon belül kiutalják.

Az EU tagállamain kívül egyes harmadik országokban is van lehetőség áfa-visszaigénylésre, ha Magyarországgal viszonosság áll fenn. Ide tartozik például Svájc, Liechtenstein, Norvégia, Szerbia, bizonyos feltételek mellett Törökország, valamint az Egyesült Királyság. Ezekben az esetekben eltérő szabályok érvényesülnek, ezért a szakértői támogatás itt még inkább indokolt.