Az adózók nyakán az év végi határidők: nézzük, mire kell figyelni!

A MAZARS idén is elkészítette összefoglalóját azokról az év végi adózási határidőkről és választási lehetőségekről, amelyeket a vállalkozások pénzügyi vezetésének szem előtt kell tartania – még akkor is, ha vészesen közelednek az ünnepek. Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő december 20-a, illetve 31-e, ráadásul a szokásos bevallási dátumok mellett több különleges határidőre is oda kell figyelnünk a vállalkozásoknak, hiszen olyan döntések meghozatalának is ekkor lehet itt az ideje, amelyek később már nem, vagy csak jelentős pluszadminisztrációval pótolhatók.

Az adózók nyakán az év végi határidők: nézzük, mire kell figyelni!

1.       Társaságiadó-feltöltés, kedvezmények

Már a feltöltési kötelezettség számításakor célszerű végiggondolni, hogy adóalap-csökkentő tételek alkalmazásával, illetve adókedvezmények igénybevételével hogyan csökkenthető a 2017-es évre vonatkozó társaságiadó-kötelezettség. Ugyancsak célszerű sorra venni, hogy milyen adóalap-növelőtételekkel kell majd számolni a vállalkozásnak.

Még nem késő például az adókedvezményekkel járó támogatások lebonyolítását elindítani. Nagyobb adóelőnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport, előadóművészet, vagy filmművészet támogatása az adóelőleg-feltöltés terhére történő felajánlással valósul meg. Tekintettel arra, hogy a decemberi előleg-kiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5%-os jóváírás érvényesíthető, az ilyen célra szánt összegekről érdemes még a feltöltéskor rendelkezni.

A feltöltés összegének kiszámítására ugyancsak érdemes kiemelt figyelmet fordítani: a nem megfelelően meghatározott adóelőleg kiegészítés ugyanis mulasztási bírságot von maga után. Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be és nem fizette meg legalább 90%-os mértékben a december 20-ai esedékességig, akkor a ténylegesen bevallott és befizetett előleg és az adó 90%-ának különbözete után 20%-ig terjedő mulasztási bírságot szab ki rá az adóhatóság.

 

2.       Közeleg az Országonkénti Jelentéshez („CbCR”) kapcsolódó bejelentési határidő

A naptár szerinti üzleti évet követő adózóknak 2017. december 31-ig – a 2016-os és 2017-es üzleti évekre vonatkozóan – CbCR bejelentési kötelezettségük lesz. A bejelentési kötelezettség – kivétel nélkül – minden magyar társaságot érint, amely olyan nemzetközi vállalatcsoport tagja, amelyik éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót – függetlenül a magyar működés méretétől.

A bejelentési kötelezettséget a 17T201T formanyomtatványon teljesíthetik a cégek. Ebben az adózó arról nyilatkozik, hogy

·         saját maga nyújt be Országonkénti Jelentést, vagy

·         nem kötelezett Országonkénti Jelentés benyújtására, és hogy helyette mely másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget.

A formanyomtatványt – technikai okok miatt – külön-külön kell benyújtani a 2016-os és a 2017-es évre.

 

3.       Kötelező cégkapu-regisztráció

2018. január 1-je után a gazdálkodó szervezetek már csak elektronikus úton – a Cégkapun keresztül – tarthatják a kapcsolatot az állammal, és bevallásaikat is ezen keresztül kell majd benyújtaniuk. Ezért 2017. december 31-ig a cégkapus regisztráció minden gazdálkodó szervezet számára kötelező!

A vállalkozások minden állami szervvel, hatósággal és hivatallal a Cégkapun keresztül kommunikálnak majd, így tehát sokkal többről van szó, mint egy e-mail cím egyszeri bejelentéséről. Mivel a jövőben az összes közigazgatási és hatósági eljárással kapcsolatos kommunikáció ezen a csatornán keresztül történik majd, ez a Cégkapu tárhely folyamatos menedzsmentjét kívánja. Nagyon fontos kérdés és döntés tehát, hogy ki kezeli, felügyeli, és ki tartja karban a szervezet Cégkapu-felületét.

 

4.       A 2016. évben keletkezett áfalevonási-jog érvényesítése

Az Áfa törvény 153/A §-ának 2016. január 1-jei módosítása miatt, a 2017. decemberi, illetve a 2017. negyedik negyedéves vagy éves bevallás esetén a 2017. éves áfabevallás benyújtása előtt áfaanalitikánkat és beszerzési számláinkat is meg kell vizsgálnunk. A szabály alapján a fizetendő adót ugyanis csak ugyanazon adómegállapítási időszakban keletkezett levonható áfával, vagy ezt megelőzően keletkezett, de legfeljebb a tárgyidőszakot magában foglaló naptári évet megelőző egy naptári éven belül keletkezett levonható áfa összegével csökkenthetjük.

Mostanáig persze ez a változás nem jelentett problémát, hiszen nem telt még el két év a jogszabályváltozás óta. Ugyanakkor a 2018. január havi, illetőleg a 2018. 1. negyedéves bevallások esetében (vagy majd a 2018-as éves bevallás esetében) ez a változás azt jelenti, hogy legfeljebb a 2018-as évet megelőző évben, azaz 2017-ben keletkezett levonható áfával csökkenthető majd a fizetendő adó.

A levonási jog persze megmarad, azonban ahhoz, hogy a 2016-ban keletkezett levonható áfával csökkentsük majd a fizetendő adónkat, valamelyik – a 2018-as időszakot megelőző áfabevallási-időszakot önellenőrizéssel korrigálni kell. Így tehát érdemes a 2016-os teljesítési dátummal rendelkező, eddig még nem levont áfatartalmú beszerzési számláinkat a 2017. negyedik negyedéves, illetve – áfabevallási gyakoriság szerint – a 2017. decemberi vagy a 2017-es éves bevallásban szerepeltetni.

***

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőkön túl az alábbi adózási határidőkre érdemes figyelni:




Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségek is felmerülnek. A legfontosabbakat, és a kapcsolódó határidőket a lenti táblázatban soroltuk fel.



Kapcsolódó kalkulátorok:

Mennyi adójóváírás járna nekem éves szinten?

Mennyi adót kell fizetni albérlet kiadásakor?

ÁFA adó-kalkulátor

Hozzászólások

A NAV közzétette az októberben elszámolható üzemanyagárakat

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) közzétette honlapján a fogyasztási norma szerinti üzemanyagköltség-elszámolásban októberben alkalmazható üzemanyagárakat.
2018. 09. 19. 22:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Az amerikai igazságügyi minisztérium vizsgálatot indított a Tesla ellen

Az amerikai igazságügyi minisztérium vizsgálatot indított az Elon Musk alapította, elektromos autókat gyártó Tesla vállalat ellen, Musknak a társaság privatizálásáról korábban közzétett Twitter-bejegyzései miatt - értesült a Bloomberg hírügynökség.
2018. 09. 19. 12:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Az első tapasztalatok a GDPR-ról

A technológiai innovációk a közeljövőben nem a munkahelyek elvesztését, hanem a cégek által alkalmazott munkavégzési struktúrák, munkakörök és munkaköri feladatok átalakulását fogják eredményezni – hangzott el többek között a Deloitte Legal Erdős és Társai Ügyvédi iroda üzleti reggelijén. Az eseményen dr. Péterfalvi Attila, a NAIH elnöke is megosztotta gondolatait a GDPR-al kapcsolatos első tapasztalatokról.
2018. 09. 18. 12:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Az üzleti titok hatékonyabb védelme?

A szabadságszezonban nem kapott nagy visszhangot az üzleti titok magyarországi újraszabályozása, pedig az üzleti titok védelméről szóló 2018. évi LIV. törvény gyökeresen megváltoztatta az üzleti titokkal kapcsolatos korábbi szabályrendszert. Az üzleti titok védelmének új szabályrendszere augusztusban lépett hatályba, így érdemes megvizsgálni, hogy valóban hatékonyabb védelmet biztosít-e a gazdasági tevékenységet folytatóknak a korábbi szabályozáshoz képest.
2018. 09. 18. 05:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Milliós bírságra számíthatnak a jogtalanul büntetlen előélet igazolását kérő cégek

Az európai adatvédelmi rendelet (GDPR) értelmében, a cégeknek alig maradt lehetőségük erkölcsi bizonyítványt kérni leendő munkavállalóiktól – hívja fel a figyelmet a Baker McKenzie ügyvédi iroda. Bűnügyi nyilvántartást kizárólag az állam vezethet, piaci szereplő pedig csak akkor kezelhet bűnügyi személyes adatot, ha erre jogszabályi felhatalmazása van. A szabálysértők több millió forintos bírsággal is számolhatnak.
2018. 09. 13. 11:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Az erkölcsi bizonyítvány halála - a GDPR kinyírta

Leszűkítette a munkavállalók bűnügyi előéletét ellenőrző lehetőségeket, így az erkölcsi bizonyítvány bekérést az idén tavasztól alkalmazandó GDPR. Ezt a hatósági dokumentumot jelenleg csak a tizennyolcadik életévét be nem töltött személyek nevelését, felügyeletét, gondozását, gyógykezelését végző munkáltatók, illetve az állami szféra adatkezelői kérhetik – ilyenek többek közt a közalkalmazottakat, kormánytisztviselőket foglalkoztatók, illetve a bíróság vagy az ügyészség.
2018. 09. 13. 10:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Mától ellenőrzik a tevékenységüket eltitkoló adózókat

Az adóhatóság szeptember 10-től megkezdte azon adózók utólagos ellenőrzését, akik a hivatalhoz benyújtott bevallásaik alapján nem folytatnak gazdasági tevékenységet, ám a rendelkezésre álló kontrolladatokból ezzel ellentétes következtetés vonható le.
2018. 09. 10. 17:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Milliókat spórolhatnának a vállalatok: nemcsak a számla, de a teljesítési igazolás is aláírható elektronikusan

Milliókat spórolhatnának a számlák és a teljesítés igazolások digitalizálásával a magyar vállalkozások: a számlázó programban készülő számlák és a hozzájuk kapcsolódó teljesítés igazolások elektronikus aláírásával nem lenne szükség a papír alapú verzióra.
2018. 09. 07. 06:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Alig egy hónap maradt a külföldi ÁFA visszaigénylésére

Még mindig ritkán igénylik vissza a másik EU-országban történt tartózkodással kapcsolatos számlák ÁFÁ-ját a hazai cégek, helyette inkább bruttó költséget könyvelnek. A magyar vállalatok többségét leginkább a vélt adminisztrációs terhek tartják vissza, mivel nincsenek tisztában azzal, hogy a belföldön letelepedett adóalany már több éve a magyar adóhatósághoz egy elektronikusan benyújtott kérelem segítségével, díjmentesen igényelheti vissza ezt az áfát hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
2018. 09. 06. 16:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Félmillió adózó kap értesítést tartozásról vagy túlfizetésről

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal az október végéig kiküldött kivonatokkal mintegy félmillió adózót értesít arról, hogy az elmúlt évről adó-, illetve vámtartozása vagy túlfizetése van - közölte az MTI-vel a NAV.
2018. 09. 06. 09:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Több orosz hatóság is figyelmeztette levélben a Google-t

Több orosz hatóság is levélben figyelmeztette a Google amerikai internet-technológiai óriásvállalatot, hogy tartózkodjon az Oroszország belügyeibe való beavatkozásától a küszöbönálló regionális és helyhatósági választásokkal, valamint a nyugdíjkorhatár emelése ellen meghirdetett tüntetésekkel kapcsolatban.
2018. 09. 04. 23:30
Megosztás:
Hozzászólások:

Csökkenő adminisztrációt a vállalkozásoknak is!

Míg a magánszemélyek esetében - az szja-bevallás adóhivatali elkészítésével - az adóval kapcsolatos adminisztráció csaknem nullára csökkent, addig a vállalkozásoké még mindig magas, ezért a versenyképesség további javulásához mindenképp szükség van a bürokratikus terhek csökkentésére - mondta Izer Norbert a Pénzügyminisztérium adóügyekért felelős államtitkára az MTI-nek.
2018. 09. 02. 08:00
Megosztás:
Hozzászólások:

GDPR - Mire elég a hozzájárulás?

Az általános adatvédelmi rendelet (GDPR) 6. cikke határozza meg azokat a jogalapokat, amelyek alapján jogszerű adatkezelés végezhető. A jogalapok között a jogalkotó elsőként az érintett hozzájárulását jelöli meg, mely alapján az adatkezelő egy vagy több konkrét célból jogszerűen végezhet adatkezelést. Bár az adatkezelők számára elsőre talán a legkézenfekvőbbnek az érintett hozzájárulásának beszerzése tűnhet, de felmerül a kérdés: tényleg ilyen egyszerű lenne? Cikkünkben a “29. cikk szerinti Munkacsoport” iránymutatásának legérdekesebb megállapításait gyűjtöttük össze.
2018. 08. 29. 08:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Vétlen adóelkerülés az ajándékutalványokkal?

A jövő januártól hatályos új áfaszabályok nem részletezik megfelelően az olyan helyzeteket, amikor egy termék árát részben készpénzzel, részben pedig utalvánnyal fizetnek ki a beváltóhelyen, ami akár vétlen adóelkerüléshez is vezethet, hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
2018. 08. 29. 04:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Hatályba lépett a bevándorlási különadó

Hatályba léptek a bevándorlási különadó rendelkezései, amelyeket a kormány Magyarország védelme érdekében hozott a határkerítés, a megerősített határvédelem és a jogi határzár mellett - közölte a Pénzügyminisztérium szombaton az MTI-vel.
2018. 08. 25. 20:00
Megosztás:
Hozzászólások:

MAZARS: Jövőre komoly fejtörést okozhatnak az utalványok

Komoly változások várhatóak jövőre az utalványok utáni adózásban, ami okozhat némi fejtörést a kereskedőknek – hívta fel a figyelmet a MAZARS elemzése. Eddig ugyanis az utalványok beváltása után kellett adózni, 2019-től azonban lesznek olyan „egycélú utalványok”, amelyek már átadást követően adókötelessé válnak. A változások érinthetik a pontgyűjtő kártyákat, a feltöltős ajándékkártyákat, és az egyre nagyobb népszerűségnek örvendő magazinos kuponnapokat is.
2018. 08. 23. 17:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Csökkenhet az adóelkerülés mértéke az online számlázással

Augusztus 14-ig mintegy 7,5 millió számla érkezett az adóhivatalhoz, és több mint 272 ezren regisztráltak az online számlarendszerbe. Az új szisztémával az egyszerűsítés és az adminisztrációcsökkentés mellett eredményesebbé válhat a csalások felderítése is, jelentősen - akár tíz százalék alá is - csökkenhet az adóelkerülés mértéke - mondta Varga Mihály pénzügyminiszter az MTI-nek.
2018. 08. 17. 09:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Megszűnt a magánszemélyek 75 százalékos különadója

Július 26-tól megszűnt a magánszemélyek 75 százalékos mértékű különadója, már a 2018. január 1-jétől megszerzett jövedelmekre sem kell alkalmazni - hívja fel a figyelmet az adóhatóság a honlapján szerdán közzétett tájékoztatóban.
2018. 08. 16. 10:00
Megosztás:
Hozzászólások:

ÁFA-levonás – változások a holdingcégeknél

Változások figyelhetők meg a holdingtársaságok ÁFA szempontból történő megítélésében az Európai Unió Bírósága által az elmúlt időszakban kiadott joganyagok alapján, ezért célszerű felülvizsgálniuk az eddigi ÁFA-levonási gyakorlatukat.
2018. 08. 15. 18:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Bírságolhat a NAV az online számlázás hiánya miatt

Már szankcionálhatja a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) az online számlaadat-szolgáltatás elmulasztását, számlánként 500 ezer forint is lehet a bírság - hívta fel a figyelmet Sztankó Dániel, az RSM Hungary vezető adószakértője az M1 aktuális csatornán szerdán.
2018. 08. 15. 12:00
Megosztás:
Hozzászólások:

Árfolyamok

BÉT Ár % Változás