Cégcsoportok figyelem! November 20-ig lehet dönteni a csoportos társasági adózásról

A naptári év szerint működő cégek 2025. november 1. és 20. között, az eltérő üzleti évűek pedig saját adóévük utolsó előtti hónapjának 1–20. napja között tehetik meg a bejelentést. Azok a vállalkozások, amelyek lemaradnak a határidőről, csak egy évvel később élhetnek ismét a választás lehetőségével.

Adminisztratív könnyítés és adómegtakarítás egyben

A csoportos társasági adóalanyiság célja részben a vállalatcsoportok adminisztratív terheinek mérséklése. Ezen a téren a rendszer legnagyobb előnye, hogy a csoporton belüli ügyletekre nem, vagy csak korlátozottan kell alkalmazni a transzferár-szabályokat, így csökken a dokumentációs kötelezettség, és az ezzel járó bírságkockázat is.

„A csoportos adózás különösen előnyös lehet olyan vállalkozások számára, ahol sok kapcsolt ügylet zajlik, vagy ahol nehézséget okoz a szokásos piaci ár meghatározása” – magyarázza dr. H. Nagy Dániel, a Forvis Mazars partnere. Hozzáteszi: „A rendszer révén jelentős idő és költség takarítható meg, ráadásul a transzferár-dokumentációval összefüggő mulasztási bírság kockázata is megszűnik.”

A transzferár-nyilvántartásokra kiszabható bírság felső határát az elmúlt években többszörösen megemelték – jelenleg akár 5 millió forintig, ismételt jogsértés esetén 10 millió forintig terjedhet. A 2026-os adóévtől kezdődően az olyan csoporttagok, amelyek kizárólag egymás között folytatnak ügyleteket, már az adatszolgáltatási kötelezettség alól is mentesülhetnek.

Veszteségek csoportszinten, de körültekintően

A csoportos társasági adózás nemcsak az adminisztrációt, hanem az adótervezést is hatékonyabbá teheti. A csoporttagok a szabályok szerint megoszthatják egymás között a csoporton belül keletkezett veszteségeiket, ami adómegtakarítást eredményezhet.

Fontos, hogy a közös adóalap a tagok egyedileg megállapított pozitív adóalapjainak összege, csökkentve a csoport korábbi veszteségeivel. A tagok korábbi veszteségei azonban nem nettósíthatók, ami körültekintést igényel a veszteségleírás alkalmazásakor.

Bizonyos adókedvezmények – például a fejlesztési beruházásokhoz vagy a látványcsapatsportok támogatásához kapcsolódó kedvezmények – speciális szabályok alá eshetnek, így a döntés előtt ezek hatásait is érdemes áttekinteni.

Komplex döntés, szakértői támogatással

A Forvis Mazars szakértői arra figyelmeztetnek, hogy a csoportos társasági adózás választása alapos előkészítést igényel.

„A feltételeknek minden csatlakozó vállalkozásnak meg kell felelnie, és a kamatlevonást korlátozó szabály is okozhat meglepetést – nem minden esetben éri meg automatikusan a csatlakozás” – hangsúlyozza dr. H. Nagy Dániel.

Mivel a határidő jogvesztő, a szakértők azt javasolják, hogy a vállalatcsoportok már most kezdjék meg a döntés előkészítését.