Nem ússzuk meg az adót

2024. január 1-jével hatályát vesztette az USA és Magyarország által még 1979-ben kötött ún. kettős adóztatást kizáró egyezmény. Azonban kevés szó esett arról, hogy mindez hogyan érinti az USA-ban élő magyar állampolgárokat. A Niveus Consulting Group felhívja a figyelmet, hogy a magyar személyi jövedelemadózás a világon szinte példátlan módon az összes magyar állampolgárnak kötelezővé teszi a magyar adófizetést, bárhol is éljen a világon. Ez alól a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények mentesíthetnek, csakhogy az USA esetében ezt már nem lehet alkalmazni.

Nem ússzuk meg az adót

A magyar adóilletőség és annak jelentősége

A magyar személyi jövedelemadóról szóló törvény (Szja tv.) szerint magyar adóilletőségű minden magyar állampolgár, kivéve az olyan kettős állampolgárt, akinek nincs magyar lakcíme. Cikkünk tehát azokat érinti, akiknek (i) csak magyar állampolgárságuk van – tehát például vízummal vagy zöldkártyával tartózkodnak az USA terültén – vagy pedig (ii) kettős állampolgárok ugyan, de megtartották magyar lakcímüket. Ők mind magyar adóilletőségűnek minősülnek és számukra javasolt figyelmesen elolvasni az alábbiakat.

A magyar adóilletőségű személyek ugyanis a világjövedelmük után kell, hogy adót fizessenek Magyarországon, kivéve, ha egy nemzetközi egyezmény ettől eltérően rendelkezik. Ez eddig nem volt probléma, mert az USA-val kötött egyezmény alapján, aki tartósan az USA-ban élt, az nem kellett, hogy adót fizessen Magyarországon. Fischer Ádám, a Niveus Consulting Group együttműködő jogi partnere szerint  azzal, hogy az egyezmény hatályát vesztette, hiába kap valaki az USA-ban végzett munka után USA-beli cégtől fizetést, azután adott esetben Magyarországon is adót kell, hogy fizessen.

Mikor és mennyi adót kell fizetni Magyarországon?

Alapvetően a magyar adóilletőségű személynek Magyarországon minden jövedelme után adót kell fizetnie az adóegyezmény megszűnése után. Az, hogy a teljes bevétel lesz a 15%-os magyar szja alapja vagy vannak elszámolható költségek, az a jövedelem típusától függ. A képet az is árnyalja, hogy bizonyos esetekben az USA-ban fizetett adó beszámítható, ám ez közel sem tekinthető főszabálynak. Az alábbiakban két példát mutatunk be.

USA-ban végzett munkáért kapott munkabér

Az USA-ban kapott munkabér után az USA-ban adót kell fizetni, de ez nem jelenti azt, hogy Magyarországon ne kellene. A magyar szja-t is meg kell(ene) fizetni, de az USA-ban fizetett adó 90%-át be lehet számítani. Leegyszerűsítve, akkor nem kell magyar szja-t fizetni, ha az USA-ban a munkabér után a tényleges adóteher adója több, mint 17%. Akinek valamiért ennél kevesebb az USA-ban az adóterhe, annak bizony itthon is kell adót fizetnie.

USA-ban kapott osztalék, kamat

Egy USA-beli bank által fizetett kamat vagy egy ottani részvény után kapott osztalék ún. külön adózó jövedelemnek minősül, amely után Magyarországon szja-t kell fizetni. Tehát ha valaki kint él, van egy kinti bankszámlája, amire kamatot kap, azután itthon szja-t kell bevallani és fizetni. A kamat és az osztalék esetében ráadásul egy magyar adóilletőségűnek (is) minősülő kint élő állampolgárnak akkor is kell legalább 5% magyar szja-t fizetni, ha az USA-ban is kellett kamatadót fizetni. 

Milyen teendői vannak az USA-ban élő magyaroknak?

Először is  meg kell nézni, hogy van-e magyar adóilletőségük. Ha valaki USA (vagy más, nem magyar) állampolgársággal is rendelkezik, és ezt korábban nem tette meg, akkor érdemes elgondolkodni a magyar lakcím ’leadásán’. Aki magyar adóilletőségű (csak magyar állampolgár vagy van magyar lakcíme és azt nem kívánja leadni), annak meg kell néznie, hogy kell-e Magyarországon adót fizetnie. Tekintettel arra, hogy a különböző jövedelemtípusokra eltérő szabályok vonatkoznak, ehhez javasolt egy magyar adótanácsadóval egyeztetni. 

Ha pedig van Magyarországon adófizetési kötelezettség, akkor szja bevallást kell Magyarországon benyújtani. Ezt jelentősen megnehezíti az, hogy a magyar szja bevallástervezet csak a belföldi cégektől származó jövedelmet tartalmazza automatikusan, egy USA-beli jövedelem, annak átszámítása forintra, a levonások kiszámítása és így végső soron a fizetendő adó meghatározása a kint élő személyre fog hárulni-ismerteti a Niveus Consulting Group.

Azonnali ellenőrzéseket indít az NKFH az indokolatlan áremelések megakadályozása érdekében

A Nemzeti Kereskedelmi és Fogyasztóvédelmi Hatóság (NKFH) a magyar családok védelme és a tisztességes piaci verseny biztosítása érdekében kiemelt figyelemmel kíséri az árak alakulását, különösen az alapvető élelmiszerek esetében. Az NKFH célja, hogy a fogyasztók tisztességes áron juthassanak hozzá azokhoz az alapvető élelmiszerekhez, melyek a mindennapi élethez szükségesek. Ennek érdekében a hatóság határozottan fellép minden indokolatlan áremeléssel szemben. Az NKFH ezért a szakmai irányítása alá tartozó kormányhivatalokkal azonnali ellenőrzésbe kezd az árrésre, a készleten tartásra és a saját márkás termékek arányára vonatkozó előírások betartása érdekében.
2025. 03. 17. 23:00
Megosztás:

Lejtőn a brit gazdaság

A munkaerőpiaci folyamatok arra vallanak, hogy recesszió felé tart a brit gazdaság - áll az egyik vezető londoni elemzőműhely hétfőn bemutatott tanulmányában.
2025. 03. 17. 22:00
Megosztás:

A globális kihívások ellenére 2025-ben is a kitörési pontokat keresik a kkv-k

A 2025-ös gazdasági előrejelzések szerint a vállalkozásoknak számos kihívással kell szembenézniük: magas kamatlábak, inflációs nyomás, geopolitikai bizonytalanság és az ellátási láncok akadozása mind nehezítik a stabil növekedést. Ebben a helyzetben az üzletszerzés és a megbízható partneri-beszállítói hálózat kialakítása kulcsfontosságú tényezővé és versenyelőnnyé válik – különösen a kis- és középvállalkozások számára. A cégek mintegy 82%-a ajánlások révén jut új ügyfelekhez és üzleti lehetőségekhez, ami rámutat, hogy a professzionális networking jóval többet kínál, mint új névjegykártyákat vagy közvetlen értékesítési csatornákat.
2025. 03. 17. 21:30
Megosztás:

Kihirdették a tartósan vízhiányos időszakot

Az energiaügyi miniszter március 1-jei kezdettel az ország teljes területére kihirdette a tartósan vízhiányos időszakot a Nemzeti Agrárgazdasági Kamara (NAK) és a Magyar Gazdakörök és Gazdaszövetkezetek Szövetségének (MAGOSZ) kezdeményezését követően - jelentette be az MTI-nek hétfőn megküldött közös közleményben a két agrárszövetség.
2025. 03. 17. 21:00
Megosztás:

Nagy Márton együttműködési megállapodást írt alá a VOSZ-szal

A vállalkozói szektor képviselőivel való szoros kormányzati kapcsolat fontosságát hangsúlyozta Nagy Márton nemzetgazdasági miniszter hétfőn Budapesten, a Vállalkozók és Munkáltatók Országos Szövetségével (VOSZ) kötött együttműködési megállapodás ünnepélyes aláírásán mondott köszöntőjében.
2025. 03. 17. 20:30
Megosztás:

A BYD bemutatta az eddigi leggyorsabb elektromosjármű-töltő platformját

A kínai BYD hétfőn bemutatta az elektromos járművek (EV) továbbfejlesztett, 1000 voltos nagyfeszültségű platformját, amely olyan gyorsan tölti majd az autókat, mintha benzinnel tankolnának - közölte a vállalat elnöke.
2025. 03. 17. 20:00
Megosztás:

Kedden Putyin-Trump-megbeszélés várható

Valóban előkészületben van a Donald Trump amerikai elnök által keddre bejelentett megbeszélés Vlagyimir Putyin orosz államfővel - erősítette meg Dmitrij Peszkov orosz elnöki szóvivő hétfőn újságíróknak.
2025. 03. 17. 19:30
Megosztás:

7%-ot fizet a lakossági jelzáloglevél kamataként az MBH Bank

Lakossági jelzáloglevél forgalmazását kezdte meg az MBH Bank és az MBH Befektetési Bank március 17-én. A tíz napon át jegyezhető jelzáloglevél fix, évi 7,00%-os kamatot kínáló (EHM: 6,97%), három évet kismértékben meghaladó futamidejű 10 000 forint alapcímletű értékpapír, amely a kiszámítható hozamot előnyben részesítő ügyfelek számára biztosít kedvező, forintalapú befektetési lehetőséget.
2025. 03. 17. 19:00
Megosztás:

Olaszországban a vártnál kevésbé gyorsult az éves infláció februárban

Olaszországban a becsültnél kevésbé gyorsult az éves infláció februárban, havi összevetésben pedig a várt szintre lassult a növekedés az olasz statisztikai hivatal (Istat) honlapján hétfőn közzétett adatok szerint.
2025. 03. 17. 18:30
Megosztás:

A Photon Energy három napelemes erőművet adott át Magyarországon

A Photon Energy N.V. (WSE&PSE: PEN, FSX: A1T9KW) (a „Csoport” vagy a „Vállalat”) bejelentette, hogy a Photon Energy Solutions HU Kft. – a cég magyarországi leányvállalata, amely mérnöki, beszerzési és kivitelezési (EPC) szolgáltatásokra szakosodott – sikeresen befejezte három fotovoltaikus (PV) erőmű megépítését és hálózatra csatlakoztatását, amely összesen 5,1 MWp teljesítménnyel bővíti Magyarország megújuló energiakapacitását.
2025. 03. 17. 18:00
Megosztás:

Titkos tipp az albérletpiacon, erre figyelnek most a befektetők

Fontos változások zajlanak a bérbe adási céllal vásárolt új építésű lakások piacán Budapesten. Olyan, eddig alapvetőn a saját, családi otthont keresők körében népszerű területek is felkerülnek a befektetők térképére, amelyek környékén a közeljövőben jelentős irodaház-fejlesztések készülnek el. Az oda költöző cégek, intézmények dolgozói, vezetői számára ugyanis ideálisan bérbe adhatóak lesznek ezek a lakások.
2025. 03. 17. 17:30
Megosztás:

A Gazdasági Versenyhivatal vizsgálatokat készít elő az élelmiszer-kereskedelem területén

A Gazdasági Versenyhivatal (GVH) vizsgálatokat készít elő az élelmiszer-kereskedelem területén - közölte a hivatal hétfőn az MTI-vel.
2025. 03. 17. 17:00
Megosztás:

Borúlátóak a New York-i cégek

A frissen publikált New York-i feldolgozóipari index a februári 5,7-et követően a -20-as értékkel a legalacsonyabb szintre esett tavaly január óta, messze elmaradva a -1,9-es piaci várakozásoktól.
2025. 03. 17. 16:00
Megosztás:

A napokban bejelentés érkezhet az ukrajnai háború lezárásáról

Donald Trump amerikai elnök bejelentette, hogy kedden beszélni fog az orosz vezetővel.
2025. 03. 17. 15:00
Megosztás:

A Z generáción is múlik a hazai ipar jövője

A digitális világban felnőtt, technológia iránt fogékony Z generáció nehezebben tolerálja a munkahelyi kötöttséget, és inkább a rugalmas munkaidőt és a hibrid munkavégzést részesíti előnyben. Sok cég küzd ezért a tehetséges fiatal kollégák megtalálásával és megtartásával. A hazai gazdaság egyik legerősebb ága, a vegyipar számára azonban még nagyobb ez a kihívás, hiszen egy, az átlagosnál megterhelőbb munkakörülményekkel bíró, tudásintenzív ágazatról van szó.
2025. 03. 17. 14:30
Megosztás:

Trump újabb csavaros dolgot talált ki az USA gazdasága kapcsán

Trump vasárnap egy interjúban megerősítette, hogy a jelenlegi változások (leépítések a közszférában és vámok emelése) hosszútávú előnyei sokkal nagyobbak, mint a rövidtávú hatások.
2025. 03. 17. 14:00
Megosztás:

Merre megy a forint - euró árfolyama? És a dollár?

EURUSD: a Fed üzeneteire várva - A nemzetközi devizapiacon pénteken kicsit erősödött az euró, zárásra azonban végül 1,09 alatt maradt a devizapár.
2025. 03. 17. 13:30
Megosztás:

Zöld utat kapott a nagyszabású német gazdaságélénkítés

Friedrich Merz leendő német kancellár pénteken bejelentette, hogy megállapodott a Zöldekkel az állami hitelfelvételi szabályok enyhítéséről, ami nagyobb fiskális stimulust biztosítana az ország gazdasága számára. Így a leköszönő parlament ezen a héten jóvá is hagyja azt.
2025. 03. 17. 13:00
Megosztás:

Nagyot hajráztak tavaly az önkéntes nyugdíjpénztárak

Rekordot döntött tavaly a tagok által fizetett tagdíj összege az önkéntes nyugdíjpénztáraknál, miközben a befizetések jóval több mint harmada az utolsó negyedévben érkezett a számlákra. A hozamokra szintén nem lehet panasz: hét önkéntes nyugdíjpénztárnál is akadt olyan portfólió, ahol a nettó hozam meghaladta a 20 százalékot 2024-ben.
2025. 03. 17. 12:30
Megosztás:

DNMiner: A felhőbányászat és a kriptovaluta staking kombinációja – a befektetési módszerek új generációja

A kriptovaluta-ipar gyors fejlődése bőséges lehetőségeket kínál a befektetők számára, ugyanakkor biztonsági és jogi kihívásokkal is jár.
2025. 03. 17. 12:00
Megosztás: